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2019年09月17日 星期二

楚天高速(600035)公告正文

楚天高速:预算管理办法

公告日期:2018-02-10

         湖北楚天智能交通股份有限公司

                     预算管理办法


                       第一章   总则

       第一条   为强化公司内部控制,规范预算管理,提高
经济效益,确保公司经营目标实现,根据《中华人民共和
国公司法》、《中华人民共和国会计法》、《企业会计准
则》,参照《中华人民共和国预算法》、《中央企业财务
预算管理暂行办法》等规定,结合公司实际,特制定本办
法。
       第二条   本办法适用于公司各权属单位。公司各权属
单位包括母公司各单位、各部门、全资或控股子(分)公
司。智能制造、投资等新兴业务单位结合自身经营实际编
制预算。
       第三条   预算管理是指对预算的编制、审批、执行、
控制、调整、监督等管理方式的总称。
    财务预算是指以价值形式对公司一定期间的生产经营
活动、投资活动和财务活动等作出的具体安排。
       第四条   公司实行全面预算管理,一切经济业务都应
纳入预算,做到事前有预算,事中有控制,事后有决算考
核。公司预算年度与会计年度一致。
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       第五条   预算管理的基本任务:
   (一)按照公司经营目标确定预算目标并组织实施;
   (二)明确公司各权属单位预算管理的内容、职责和权
限;
   (三)根据预算对公司经营活动进行控制、监督和分
析。
       第六条   预算管理的基本原则:
   (一)依法依规,实事求是。以国家方针政策以及相关
法律法规为依据,以公司经营业务特点和发展战略为基
础。
   (二)科学预算,真实完整。收支预算金额应按照规定
的计算依据和计算方法测算,测算方法科学合理,预算应
涵盖全部财务收支。
   (三)统一领导,分级负责。公司各权属单位应在楚天
公司的统一领导下实施预算管理,公司各权属单位负责本
单位预算的编制和执行。
  (四)求真务实,厉行节约。公司各权属单位应秉承
“勤俭办事业”的方针,在满足工作正常需要的情况下,严
格控制各项运行成本,充分发挥资金使用效益。
  (五)讲究绩效,全面监督。公司各权属单位应严格按
批复的预算执行,实行预算责任追究制度,对预算的执行
过程和完成结果进行跟踪问效。

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                      第二章   组织机构

    第七条     股东大会是预算管理的决策机构,负责审批
公司年度预算方案。
    董事会负责审议、制定公司年度预算方案。
    总经理办公会负责审核、平衡预算草案,协调解决预
算编制和执行中的问题等。
    第八条     公司财务部为预算管理部门,负责 预算内
容、编制方法的制定及预算的汇总、初审等工作,并跟踪
预算执行情况,分析预算与实际执行的差异,提出改进措
施和建议。
    第九条     公司各权属单位为具体预算责任单位,负责
预算编制、解释、执行、分析和控制等工作,并配合公司
财务部做好总预算的综合平衡、执行监控等工作。
    第十条     公司各权属单位主要负责人为本单位预算管
理第一责任人。

             第三章     预算管理的范围与内容

    第十一条     公司所有涉及价值形式的经营管理活动,
都应纳入预算管理,明确预算目标,实现预算控制。
    第十二条     公司预算管理的内容包括:
   (一)利润预算;
   (二)资本性收支预算;
   (三)专项预算;
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   (四)现金流量预算。
    第十三条     利润预算是反映预算期内利润目标及其构
成要素的财务安排,包括营业收入预算、成本费用支出预
算、投资收益预算、管理费用预算、财务费用预算、销售
费用预算、营业外收支预算、税金及附加预算和所得税预
算等。
    第十四条     资本性收支预算反映预算期内资本性来源
及资本性支出的财务安排,主要包括资本性收入预算和资
本性支出预算。
    第十五条     专项预算反映非常规性的、有特定指向的
专项财务安排。
    第十六条     现金流量预算反映预算期内现金流入、现
金流出及资金供给等财务安排。

                   第四章   预算的编制

    第十七条     公司预算编制的主要依据:
    (一)国家有关政策法规和公司有关规章制度;
    (二)公司经营发展战略和目标;
    (三)公司年度生产经营目标;
    (四)公司确定的年度预算编制原则和要求;
    (五)公司以前年度预算执行情况。
    第十八条     预算编制准备工作:


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   (一)公司财务部组织参与预算编制的人员开展有针对
性地学习与培训。
   (二)收集、准备预算基础材料,包括但不限于:
    1.部门、单位的机构和员工数量、结构,资产、资源
的占用及使用情况等;
    2.部门、单位业务基本情况、工作目标、需要解决的
主要问题等。
   (三)分析财务收支和工作任务等情况,测算支出内
容、人员经费和日常经费支出数。
   (四)结合上年预算,分析执行情况,找出差异原因,
在本年预算中予以调整。
   (五)以上年实际情况为参考,分析业务、政策、人员
等方面的变化,预测本年情况。
    第十九条   公司预算实行条块结合的方式自上而下分
解布臵、自下而上汇总编制,编制程序为:
   (一)财务部根据公司预算年度的经营目标,布臵下年
度预算编报工作,提出预算编制的原则和要求;
   (二)各预算责任单位按照规定格式,结合当年预算执
行情况,编制下年度预算,按期报公司财务部;
   (三)公司财务部结合当年的预算执行情况,进行初
审、汇总和平衡;


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   (四)总经理办公会对财务部提交的预算进行审核,提
出调整建议,各预算责任单位按要求调整、修正预算后,
交财务部予以汇总编制公司下年度预算草案。
    第二十条     各预算责任单位上报预算时,必须将纸质
文档和电子文档同时报送。纸质文档须经预算责任单位负
责人签字并加盖行政公章。
    第二十一条    利润预算的编制:
   (一)路桥运营业务收入预算由公司运营管理部负责编
制;路衍业务收入预算由相关预算责任单位报公司资产经
营部审核后编制;智能制造、投资等新兴业务收入预算由
相关预算责任单位报公司投资发展部审核后编制。公司财
务部根据各预算责任单位上报审核数进行汇总。
   (二)成本费用支出预算分为人工成本预算、各部门业
务预算、各单位公用经费预算等。
    1.人工成本预算,母公司人工成本预算由人力资源部
汇总编制,相关部门配合;公司各全资、控股子(分)公
司人工成本预算由各单位负责编制,经人力资源部审核
后,反馈至本单位编入年度预算。
    2.各部门业务预算由相关部门负责编制,经分管领导
同意后交由财务部汇总。




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     3.各单位公用经费预算由本单位负责编制,其中日常
 经费预算报财务部审核后汇总,专项经费预算报相关部门
 审核后由财务部汇总。
    (三)投资收益预算由相关预算责任单位报公司投资发
 展部审核后编制。
    (四)财务费用预算由财务部根据公司各全资、控股子
(分)公司上报数、母公司预计数进行汇总编制。
    (五)营业外收支预算、税金及附加、所得税费用等其
 他损益预算由财务部根据公司各全资、控股子(分)公司
 上报数、母公司预计数进行汇总编制。
    (六)财务部负责根据上述具体预算项目编制利润预算
 表,根据公司各全资、控股子(分)公司上报预算编制合
 并利润预算表。
     第二十二条     资本性收支预算的编制:
    (一)公司各全资、控股子(分)公司的资本性收支预
 算由本单位负责编制,相关管理部门审核。
    (二)母公司的资本性收支预算按如下内容分工:
     1.资本性收入预算是对预算期内可用于资本性投资活
 动的资金来源预算,由公司财务部负责编制。
     2.资本性支出预算是对预算期内进行投资活动预计产
 生的现金支付的财务安排,包括固定资产投资预算、无形


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资产投资预算、权益性投资预算、还本付息预算、股利分
配预算、其他资本性收支预算。
    固定资产投资预算包括基本建设项目(含技改、大修
等)预算、固定资产购臵预算。
   (1)基本建设项目前期投资预算由投资发展部负责编
制,实施阶段预算由工程技术部负责编制;
   (2)固定资产购臵预算由相关预算责任单位报公司资
产经营部审核后编制。无形资产投资预算包括取得收费经
营权、土地使用权、信息化管理软件等。
    取得收费经营权的无形资产投资预算由投资发展部负
责编制;取得土地使用权、信息化管理软件等无形资产投
资预算由资产经营部汇总编制。
    权益性投资预算管理包括股权投资预算、债权投资预
算。其中,股权投资预算指对预投项目的资本金投入安
排;债权投资预算指购买国债、企业债券、金融债券及其
他债权的资金安排。权益性投资预算由公司投资发展部负
责编制,财务部配合。
    3.借款和债券的还本付息预算、年度利润分配预算由
公司财务部负责编制。
    4.其他资本性支出预算按各预算项目的性质和投资对
象由相应预算责任部门负责编制。
    第二十三条   现金流量预算的编制:

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    公司各全资、控股子(分)公司的现金流量预算由本
单位负责编制。
    母公司现金流量预算由公司财务部负责编制,根据利
润预算、资本性收支预算的预计现金流入量和流出量,制
定融资计划。资本市场融资预算由公司董事会办公室负责
编制,财务部配合。银行及银行间市场融资预算由公司财
务部负责编制。
    融资预算包括在预算期内需要新借入的长短期借款、
经批准发行的债券、公开发行、定向增发等。

                 第五章   预算的审批

    第二十四条   公司财务部将平衡、汇总后的下年度预
算草案报总经理办公会审议,并提交公司党委会研究后,
报董事会、股东大会审议,批准后执行。

             第六章    预算的执行与控制

    第二十五条   预算年度开始后,各级预算在未批准前
可先按照上年同期预算支出基数安排支出;预算批准后,
按照批准的预算执行。
    第二十六条   公司财务部根据批准的年度预算以文件
形式下达分解预算。公司预算一经批准下达,即具有刚性
约束,各预算责任单位须严格执行。



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    第二十七条     公司年度财务预算作为预算期内组织公
司生产经营活动的基本依据,各预算责任单位应认真组织
实施,将预算指标层层分解,落实到各环节和各岗位,建
立全方位的预算执行责任体系。
    第二十八条     母公司年度预算内安排的专项项目由主
办部门提出实施申请,经公司财务部审核后,按程序办理
审批;各单位申请实施的预算内专项项目,经公司相关部
门和财务部审核后,按程序办理审批。
    各单位应在预算内使用资金,严格按预算进行控制,
并按公司的有关制度规范收支。
    第二十九条     公司建立预算执行情况季度分析报告制
度。各预算责任单位应于每季度终了 20 日内将预算执行分
析报告加盖公章后交公司财务部。

                   第七章   预算的调整

    第三十条     公司批准下达的预算应当保持稳定,不得
随意调整;预算确需调整的,应履行严格的审批程序。
    第三十一条    公司预算遇如下情况可进行调整:
    在预算执行中由于市场环境、经营条件、政策原因等
客观因素发生重大变化,致使预算的编制基础不成立,或
者将导致预算执行结果产生重大差异的。
    第三十二条    预算调整的基本原则:


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   (一)目标一致原则,即预算调整事项不能偏离公司发
展战略和年度经营目标;
   (二)讲求效益原则,即预算调整方案在经济上应当实
现最优化;
   (三)责任落实原则,即常规事项产生的差异,一般不
予调整,由预算执行单位采取措施加以解决;
   (四)例外管理原则,即主要在执行中出现非正常的、
差异额大的情况后方予以调整。
       第三十三条   预算调整的程序:
   (一)预算调整实行逐项审查、逐级审批制度;
   (二)预算调整的申请单位以书面形式加盖公章向公司
财务部提出预算调整申请;
   (三)公司财务部会同相关部门对申请调整项目进行初
审、协调和平衡,提出预算调整方案,报总经理办公会审
核;
   (四)预算调整方案经总经理办公会审核后,报董事
会、股东大会批准后,由公司行文下达给各预算责任单位
执行。
             第八章   预算绩效管理与监督检查
       第三十四条   公司及其全资、控股子(分)公司要逐
步建立预算绩效管理机制,科学设立绩效目标,积极开展


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绩效评价,切实加强评价结果应用,不断提升预算资金使
用绩效。
       第三十五条   公司财务部应对各预算责任单位预算执
行情况进行动态监控和监督检查,并将评价结果纳入公司
考核依据。
       第三十六条   预算监督检查的主要内容为:
   (一)预算是否符合国家财经法规和公司各项预算管理
规定;
   (二)各项财务收支是否全部纳入公司预算管理;
   (三)预算资金是否按规定使用;
   (四)各预算责任单位上报的预算执行情况报告是否真
实;
   (五)其他需要监督的情况。

                      第九章   附   则

       第三十七条   本办法由公司财务部负责解释。
       第三十八条   本办法自发布之日起施行。




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