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2020年02月20日 星期四

中利集团(002309)公告正文

中利集团:关于深圳证券交易所对公司的问询函的回复公告

公告日期:2018-03-14

 证券代码:002309                证券简称:中利集团              公告编号:2018-038


                  关于深圳证券交易所对江苏中利集团股份

                             有限公司问询函的回复公告

    本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整,没有虚
假记载、误导性陈述或重大遗漏。


    江苏中利集团股份有限公司(以下简称“公司”、“中利集团”)于 2018 年 3
月 5 日收到深圳证券交易所下发的《关于对江苏中利集团股份有限公司的问询函》
(中小板问询函【2018】第 247 号),现根据问询函的要求,对于问询函相关问
题回复并披露如下:
       1、请结合你公司的销售情况、收入确认与信用政策、客户情况等因素,补
充披露相关应收款项形成的原因和规模、以及各报告期的变化情况。
       回复:
    1、公司销售收入情况
       最近三年,公司主营业务收入构成情况如下表:
                                                                            单位:万元

              2017 年度(未经审计)        2016 年度(经审计)      2015 年度(经审计)
       项目
                   金额       比例             金额    比例         金额        比例
线缆业务        615,395.85     32.99%     528,856.13   47.21%      508,578.42    42.51%
光伏业务      1,061,734.76     56.92%     487,605.05    43.53%     687,680.52    57.49%
特种通信
                188,287.18     10.09%     103,797.72     9.27%              -          -
设备业务
       合计   1,865,417.79    100.00%   1,120,258.90   100.00%   1,196,258.94   100.00%
   注:2017 年数据具体以审计数为准,全文同。

    2017 年公司主营业务收入预计较 2016 年增加 745,158.89 万元,增长 66.52%,
公司销售规模稳定增长使得应收账款相应增加。
    2、公司主要业务收入确认政策
    (1)线缆业务、特种通信设备、光伏组件业务
       公司与客户签订销售协议,确定各类规格产品的销售价格,根据约定的交货
方式已将货物交付给客户,并且符合其他收入确认条件的时候确认销售收入的实
现。
        (2)光伏电站开发建设业务
        ①公司为业主方
        公司负责光伏电站项目选址、项目备案审批,并主要针对每一个电站项目设
    立一家项目公司。项目公司设立后,公司主要作为工程总承包方负责其电站项目
    的设计、设备采购、工程施工,项目公司股权转让前,公司对项目公司提供的电
    站工程承包业务在母公司报表层面根据完工百分比法等《企业会计准则第 15 号
    --建造合同》相关会计准则规定,确认工程施工收入、工程施工毛利以及对项目
    公司的应收款项,但由于下属项目公司尚未对外转让,在合并报表层面将上述建
    造合同收入、毛利予以抵消。
        公司与光伏电站运营商/项目收购方签订项目公司股权转让协议,由于项目
    公司在转让前往往无营业收入与营业成本,仅有零星的费用,因此公司对外往往
    以注册资本平价转让项目公司股权。项目公司对外转让后,原来予以抵消的工程
    施工收入、工程施工毛利以及对项目公司的应收款项在合并报表中予以体现,从
    而实现电站项目转让收入。
        ②公司非业主方,为业主提供 EPC 服务
        公司负责业主方光伏电站项目备案审批,并作为工程总承包方负责业主方电
    站项目的设计、设备采购、工程施工,公司根据完工百分比法等《企业会计准则
    第 15 号--建造合同》相关会计准则规定,确认工程施工收入、工程施工毛利以
    及对业主方的应收款项。
        公司各类业务均严格按照前述会计政策确认收入、应收账款。
        3、主要应收账款形成的基本情况
        截至 2017 年末,公司金额较大的应收账款情况如下:
序                应收账款金                                    回款
       客户名称                 业务性质      形成时间                     信用政策执行情况
号                额(万元)                                    比例

1      客户 A     95,358.71    光伏电站    2015 年、2016 年     60%

                                           2014 年、2015 年、
2      客户 B     86,267.45    光伏电站                         73%
                                           2017 年                     消缺前的回款进度均符合协
                                                                       议约定,正积极落实消缺工作
3      客户 C     44,999.51    光伏电站    2015 年              80%

4      客户 D     16,518.77    光伏电站    2014 年-2017 年      85%
5      客户 E     9,132.56     光伏电站    2014 年              95%
                                                              扶贫项目受业主方获取政策
6      客户 F    251,060.16   扶贫 EPC   2017 年       26%    性银行扶贫贷款时间限制,贷
                                                              款落地即可按进度付款
        小计     503,337.16

        2017 年末公司应收账款保持较高水平的主要原因如下:
        第一,公司转让的电站项目虽已经实现并网,或已达到并网条件,但根据行
    业商务谈判惯例,各电站项目绝大部分(约 50%)应收款项需要在完成消缺工作
    (全套审批程序,包括但不限于:安全、消防、土地使用权、电价批复、进入可
    再生能源附加补贴目录、环保验收等)后予以支付。由于审批程序繁琐,且周期
    较长(部分电价批复、进入可再生能源附加补贴目录等审批周期往往需要 1-2
    年),光伏电站业务应收账款处于较高水平且账龄往往大于一年。
        截至 2017 年,公司累计转让光伏电站超过 2GW,受前述消缺工作未完成因
    素影响,截至 2017 年末部分已转让项目应收账款仍处于较高水平。
        第二,响应党中央“扶贫、脱贫”的号召,公司 2017 年重点发展“光伏扶
    贫”项目,扶贫光伏 EPC 收入快速增长;同时,受业主方政策性银行扶贫贷款的
    审批、发放周期较长因素影响,公司扶贫电站项目应收账款相应增加。
        第三,公司线缆业务(含光棒、光纤业务)、特种通信设备业务保持持续稳
    定增长,亦相应增加公司应收账款。
        综上,公司应收账款保持较高水平具有合理性。公司主要客户均为资质、信
    誉较好的企业,具备较强的还款能力;同时,随着各级监管部门简政放权的逐步
    落实,各类光伏电站的“消缺”工作正积极有序开展,待“消缺”工作完成后,
    公司将尽快实现应收款项收回。


        2、请你公司详细说明应收款项坏账准备确认的合理性和充分性,包括但不
    限于应收款项名称、账面价值、可回收金额、计提金额、具体依据、坏账准备
    计提政策、计提原因、计算过程和对公司的影响等。
        回复:
        1、应收账款坏账准备计提政策
        (1)单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
    单项金额重大的判断依据或金额标准       期末余额 100 万元以上(含)
                                                       单独进行减值测试,根据其预计未来现金流量
       单项金额重大并单项计提坏账准备的计提
                                                       现值低于其账面价值的差额,确认减值损失,
       方法
                                                       计提坏账准备。

              (2)按组合计提坏账准备的应收款项
              确定组合的依据
              账龄分析法组合                       相同账龄的应收款项具有类似信用风险特征。
              按组合计提坏账准备的计提方法
                                                   根据其账龄按公司制定的坏账准备比例计提坏账
              账龄分析法组合
                                               准备。

              组合中,采用账龄分析法计提坏账准备的:
               账     龄                       应收账款计提比例(%)         其他应收款计提比例(%)
               六个月以内                                      2                               2
               六个月至一年                                    5                               5
               一至二年                                     10                                10
               二至三年                                     30                                30
               三至四年                                     50                                50
               四年以上                                     100                               100

              (3)单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
                                               应收款项的未来现金流量现值与以账龄为信用风险特
              单项计提坏账准备的理由
                                               征的应收款项组合的未来现金流量现值存在显著差异。
                                               单独进行减值测试,根据其预计未来现金流量现值低于
              坏账准备的计提方法
                                               其账面价值的差额,确认减值损失,计提坏账准备。

              (4)对纳入合并报表范围内的关联方应收款项不计提坏账准备。

              2、公司主要应收账款坏账计提情况如下:
                                                                                                                应收款
                                                                                                                占 2017
序   客户      应收账款金   业务   可回收金额                                                      累计计提金
                                                 形成时间                    计提依据                           年末资
号   名称      额(万元)   性质   (万元)                                                        额(万元)
                                                                                                                产总额
                                                                                                                的比重
                            光伏                 2015 年、2016     回款符合协议约定,客户经
1    客户 A    95,358.71           95,358.71                                                       26,389.70    2.88%
                            电站                 年                营情况良好,按照账龄计提
                            光伏                 2014 年、2015     回款符合协议约定,客户经
2    客户 B    86,267.45           86,267.45                                                       23,962.31    2.61%
                            电站                 年、2017 年       营情况良好,按照账龄计提
                            光伏                                   回款符合协议约定,客户经
3    客户 C    44,999.51           44,999.51     2015 年                                           13,111.36    1.36%
                            电站                                   营情况良好,按照账龄计提
                            光伏                 2014 年-2017      回款符合协议约定,客户经
4    客户 D    16,518.77           16,518.77                                                       5,306.94     0.50%
                            电站                 年                营情况良好,按照账龄计提
                            光伏                                   回款符合协议约定,客户经
5    客户 E    9,132.56            9,132.56      2014 年                                           3,631.33     0.28%
                            电站                                   营情况良好,按照账龄计提
                             扶贫                                   回款符合协议约定,客户经
6   客户 F    251,060.16              251,060.16   2017 年                                      8,271.66      7.59%
                             EPC                                    营情况良好,按照账龄计提
    小计      503,337.16              503,337.16                                                80,673.30     15.22%

              公司主要应收账款客户为光伏电站受让方及扶贫电站业主方,如本问询函回
      复第一题所述,受各项消缺工作尚未完成影响,部分电站项目的应收款项尚未达
      到付款条件,且此类客户经营情况良好,公司根据会计准则规定,按照账龄分析
      法计提坏账准备,具有合理性。


              3、截至 2017 年 12 月 31 日,你公司存货账面余额 672,372.40 万元,公司
      累计计提存货跌价损失金额 6,547.87 万元,2017 年度转回存货跌价损失金额
      5,501.43 万元。请你公司结合产品销售价格情况说明存货跌价准备计提的充分
      性与转回、转销的合理性,请你公司年审会计师对此进行核查并发表意见。
              回复:
              (一)结合产品销售价格情况说明存货跌价准备计提的充分性与转回、转
      销的合理性
              1、存货跌价准备总体计提情况
              截至 2017 年 12 月 31 日,公司存货账面余额 672,372.40 万元,公司累计计
      提存货跌价损失金额 6,547.87 万元,存货跌价准备具体情况如下:
                                                                                               单位:万元
                                                                        本期减少
        项        目       期初余额       本期计提额                                               期末余额
                                                             转回           转销        其他
     光伏板块               11,497.69         1,049.03                      6,361.59             6,185.13
     电缆板块                  551.61                                         188.87             362.74
             合    计       12,049.30         1,049.03              -       6,550.46             6,547.87



              2017 年度,公司存货跌价准备计提 1,049.03 万元,转销 6,550.46 万元,
      净减少 5,501.43 万元。公司存货跌价准备的转销,主要系 2016 年末公司结存光
      伏电站、光伏组件、电池片及电缆等于 2017 年度对外销售,公司相应结转年初
      计提的存货跌价准备。2016 年底公司计提电站存货跌价准备 8021.67 万元(计
      提减值的电站主要系公司开发的罗马尼亚电站、包头电站、金昌电站等国内外 5
      个电站)、组件存货跌价准备 3476.02 万元、电缆存货跌价准备 551.61 万元,
      合计计提金额 12049.30 万元,公司 2017 年实现电站存货转销 4641.80 万元(公
司于 2017 年对其中的罗马尼亚部分电站及包头电站进行了销售确认)、组件存
货转销 1719.79 万元、电缆存货转销 188.87 万元,合计转销金额 6550.46 万元,
2017 年末,公司对存货可变现净值进行测算,并在此基础上确定存货是否存在
减值,经测试后,2017 年末计提的存货跌价准备为 6,547.87 万元。
    公司存货可变现净值的确定依据和存货跌价准备的计提方法为:存货可变现
净值按存货的估计售价,减去至完工时预计将要发生的成本、销售费用和相关税
费后的金额确定。
    按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备,计入当期损益;
当以前减记存货价值的影响因素已经消失的,减记的金额应当予以恢复,并在原
已计提的存货跌价准备金额内转回,转回的金额计入当期损益。对于数量繁多、
单价较低的存货,按存货类别计提存货跌价准备。
    2、主要存货期末结存金额、单价及售价情况
    2017 年末,公司存货余额为 672,372.40 万元,其中主要系期末结存的电池
片、光伏组件、光伏电站及电缆,合计金额为 487,697.95 万元,占期末存货余
额的 72.53%,公司结合 2017 年末主要产品市场平均售价水平(比如 2017 年末
光伏组件市场平均售价约为 0.35 美金/W--0.47 美金/W 之间)以及公司各产品毛
利率(毛利率均保持稳定)情况,对前述存货跌价情况进行自查。
    经自查,公司期末主要存货总体不存在跌价情形,公司期末计提的存货跌价
准备,主要系期末结存生产时间较长、品种规格型号使用率较低的少量存货,公
司在上述进行跌价测试的基础上,基于谨慎性原则计提充分跌价准备。
    (二)核查意见

    1、核查的方法和过程

    ①访谈了公司财务负责人,核查报告期内存货会计政策的执行情况,公司报
告期内原材料领用、生产成本核算、产成品发出计价,均按照会计政策执行,保
持了一贯性原则;

    ②结合报告期末公司对外签订的销售合同约定的销售品种、销售数量、交付
周期等信息,与公司销售部门负责人访谈,分析报告期末在产品、产成品储备金
额的合理性;
    ③获取并复核公司报告期内各期末的存货盘点表,关注存货真实性,是否存
在长期积压、残次的存货,重点关注期末存货发出情况,期后存货实际的销售价
格、市场价格的波动情况。

    ④获取公司存货跌价准备计算表、货龄分析表,分析复核公司存货跌价准备
计提的充分性。

    2、核查结论

    从目前所获取的资料、实施的程序,会计师认为:公司存货跌价准备计提保
持了谨慎性,存货跌价准备的转回、转销具有合理性。最终公司 2017 年度存货
跌价准备的计提金额需以经审计后的金额为准。



    4、请你公司补充披露拟计提资产减值准备的决策过程以及合规性,请年审
会计师对公司 2017 年末资产减值测试的合规性和准确性发表专业意见。
    回复:
    (一)公司计提资产减值准备的决策过程以及合规性
    公司根据《深圳证券交易所中小企业板上市公司规范运作指引》、《企业会
计准则》和公司相关会计处理规定,2017 年公司拟对合并报表范围内各公司可
能发生减值的各类存货、应收账款、其他应收款、可供出售金融资产共计提资产
减值准备 41,116.26 万元。公司履行了以下决策过程:
    1、董事会层面决策审批程序
    公司于 2018 年 2 月 26 日召开第四届董事会 2018 年第三次临时会议,审议
通过了《关于 2017 年度计提资产减值准备的议案》,为客观、真实、准确地反
映公司截至 2017 年 12 月 31 日的财务状况、资产价值及经营情况,基于谨慎性
原则,按照《企业会计准则》和公司相关会计处理规定,2017 年公司拟对合并
报表范围内各公司可能发生减值的各类存货、应收账款、其他应收款、可供出售
金融资产共计提资产减值准备 41,116.26 万元。
    2、监事会层面决策审批程序
    公司于2018年2月26日召开第四届监事会 2018 年第二次临时会议,审议通
过了《关于2017年度计提资产减值准备的议案》,监事会经核查,认为,公司本
次按照企业会计准则和有关规定进行资产减值计提,符合公司的实际情况,能够
更加充分、公允地反映公司的资产状况,公司董事会就该事项的决议程序合法合
规。监事会同意本次计提资产减值准备。
    3、独立董事发表的独立意见
    独立董事关于2017年度计提资产减值准备事项的独立意见:公司本次计提资
产减值准备,符合《企业会计准则》、国家其他有关财务会计法规进行的规定和
公司实际情况,公允地反映了公司的资产状况,没有损害公司及中小股东利益,
同意本次计提资产减值准备的事项。
    4、董事会审计委员会决策审批程序
    董事会审计委员会关于2017年度计提资产减值准备合理性的说明:公司本次
计提资产减值准备遵照并符合《企业会计准则》和公司相关会计政策的规定,基
于谨慎性原则,根据公司相关资产的实际情况,并对其中存在减值迹象的资产进
行资产减值测试后而做出的,依据充分,符合公司资产现状。本次计提资产减值
准备后,公司2017年财务报表将更加公允地反映截至2017年12月31日公司的财务
状况、资产价值及经营成果,使公司关于资产价值的会计信息更加真实可靠,更
具合理性。
   综上,公司认为拟计提资产减值准备的决策过程合法合规。
    (二)年审会计师对公司 2017 年末资产减值测试的合规性和准确性发表专
业意见
    年审会计师对公司 2017 年拟对合并报表范围内各公司可能发生减值损失,
共计提资产减值准备 41,116.26 万元的决策过程进行的复核,获取了公司董事会、
监事会、审计委员会相关决议,并查阅了独立董事发表的独立意见,在交易所网
站查阅了相关公告情况。
    同时,作为中利集团的年审会计师,我们对中利集团拟计提的减值准备与公
司财务负责人进行了沟通,了解计提的具体事项、原因、计提的金额,获取并复
核了公司相关减值准备测试明细表以及公司合并报表的编制过程,以验证公司相
关减值准备计提的准确性。
    经实施上述程序,我们认为,公司 2017 年拟对合并报表范围内各公司可能
发生减值损失,共计提资产减值准备 41,116.26 万元的决策事项履行了必要的决
策程序,相关减值准备的计提保持了谨慎性。因年审会计师尚未完成公司 2017
年年度报表审计工作,公司 2017 年末计提相关减值准备的准确性需以经审计后
的报表数据为准。


    5、你公司认为应予以说明的其它事项。
    回复:
    公司已成立应收账款管理小组,并加大其考核力度,后续将开展应收账款专
项审计,进一步加强回款管理。经自查,公司不存在本次问询应予以说明的其它
事项。公司将会严格按照《公司法》、《证券法》、《上市公司信息披露管理办
法》、《深圳证券交易所股票上市规则》等相关规定履行信息披露义务,不断提
升规范运作水平。




        特此公告!




                                       江苏中利集团股份有限公司
                                           2018 年 3 月 13 日