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2019年10月13日 星期天

湖南黄金(002155)公告正文

湖南黄金:关于2017年度计提资产减值准备和核销资产损失的公告

公告日期:2018-02-28

证券代码:002155         证券简称:湖南黄金         公告编号:临 2018-13


                      湖南黄金股份有限公司
 关于 2017 年度计提资产减值准备和核销资产损失的公告


       本公司董事会及全体董事、高级管理人员保证公告内容的真实、

准确和完整,对公告的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏负连带责

任。


    湖南黄金股份有限公司(以下简称“公司”)于2018年2月27日召开第四届
董事会第二十六次会议和第四届监事会第二十一次会议,审议通过了《关于2017
年度计提资产减值准备和核销资产损失的议案》。根据《深圳证券交易所中小企
业板上市公司规范运作指引》的有关规定,将公司本次计提资产减值准备和核销
资产损失的具体情况公告如下:

    一、本年计提资产减值准备和核销资产损失情况概述
    为了更加真实、准确的反映公司截至2017年12月31日的资产和财务状况,根
据《企业会计准则》、《深圳证券交易所中小企业板上市公司规范运作指引》及
公司会计政策的相关规定,公司及下属子公司对截至2017年12月31日的应收款
项、存货、固定资产、无形资产等资产进行了清查,对应收款项回收可能性、各
类存货、固定资产和无形资产的可变现净值等进行了充分的分析和评估。本着谨
慎性原则,本次对坏账损失、固定资产减值损失、无形资产减值损失计提资产减
值准备共计72,403,959.51元,核销处置各项资产损失共计33,684,956.36元。

    二、本次计提减值准备和核销资产损失对公司的影响
    本次计提资产减值准备和核销资产损失,将减少2017年度归属于母公司股东
的净利润89,919,299.08元,减少2017年末归属于母公司所有者权益89,919,299.08
元。本次计提资产减值准备和核销资产损失事项不影响公司在2017年第三季度报
告中对公司2017年度业绩的预测。公司本次计提的资产减值准备和核销的资产损
失未经会计师事务所审计,最终数据以会计师事务所审计的财务数据为准。

     三、本次计提减值准备和核销资产损失的具体说明
     (一)资产减值准备计提和核销资产损失情况
     1.坏账准备计提依据和原因
     本公司应收款项主要包括应收账款和其他应收款。资产负债表日有客观证据
表明其发生了减值的,本公司根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额
确认减值损失。
    (1)单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项

单项金额重大的判断依据或金额标准     单项金额 500 万元以上(含 500 万元)的应收账款。

单项金额重大并单项计提坏账准备的计   单独进行减值测试,根据其未来现金流量现值低于其账面价值的
提方法                               差额计提坏账准备。


    (2)按组合计提坏账准备的应收款项

    1)确定组合的依据及坏账准备的计提方法

确定组合的依据

                                     根据以前年度与之相同或相类似的、具有类似信用风险特征的应

                                     收账款组合的实际损失率为基础,对于单项金额非重大的应收款
账龄分析法组合
                                     项,本公司将其与经单独测试后未减值的应收款项一起按信用风

                                     险特征划分为若干组合。

按组合计提坏账准备的计提方法

账龄分析法组合                       账龄分析法


    2)账龄分析法

                 账   龄               应收账款计提比例(%)        其他应收款计提比例(%)

1 年以内(含 1 年,下同)                          5                            5

1-2 年                                           30                           30

2-3 年                                           50                           50

3 年以上                                          100                          100


    (3)单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项

单项计提坏账准备的理由               单项金额低于 500 万元且根据性质收回可能性很小的应收款项

                                     根据其预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额,确认减值
坏账准备的计提方法
                                     损失,计提减值准备
    原因:报告期内,根据公司会计政策计提坏账准备。
    2.存货跌价准备计提依据及方法
    资产负债表日,存货采用成本与可变现净值孰低计量,按照单个存货成本高
于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货,在正常生产经营
过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可
变现净值;需要经过加工的存货,在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估
计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额
确定其可变现净值;资产负债表日,同一项存货中一部分有合同价格约定、其他
部分不存在合同价格的,分别确定其可变现净值,并与其对应的成本进行比较,
分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
    3.固定资产减值准备计提依据及方法
    公司每年末对固定资产进行检查,判断是否存在可能发生减值的迹象。存在
减值迹象的,应当以单项资产为基础估计其可收回金额。可收回金额的计量结果
表明,资产的可收回金额低于其账面价值的,应当将资产的账面价值减记至可收
回金额,减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益,同时计提相应的减值
准备。
    4.无形资产减值准备计提依据及方法
    企业每年末对无形资产逐项进行检查,判断是否存在可能发生减值的迹象。
使用寿命有限的无形资产存在减值迹象的,以单项无形资产为基础估计其可收回
金额。使用寿命不确定的无形资产,无论是否存在减值迹象,都应当进行减值测
试,估计其可收回金额。可收回金额的计量结果表明无形资产的可收回金额低于
其账面价值的,应当将该无形资产的账面价值减记至可收回金额,减记的金额确
认为无形资产减值损失,计入当期损益,同时计提相应的无形资产减值准备。
    5.核销处置固定资产损失
    公司每年末进行固定资产清查,对于已达使用年限、无使用价值的固定资产
应进行处置。当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时,
终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面
价值和相关税费后的金额计入当期损益。
    (二)资产减值准备计提和核销资产损失具体情况
            1.本次计提资产减值准备的数额
                                                                                     单位:人民币元

序                                                                      本年减少
             项目              年初余额       本年计提                                          年末余额
号                                                               转回          转销
1    坏账损失            93,053,028.48       20,722,704.01                 9,737,629.59       104,038,102.90
     应收账款            19,970,605.69       413,439.22                    105,748.78         20,278,296.13
     其他应收款          73,082,422.79       20,309,264.79                 9,631,880.81       83,759,806.77
2    固定资产减值损失    57,608,383.71       31,029,455.50                                    88,637,839.21
3    无形资产减值损失    75,421,806.73       20,651,800.00                                    96,073,606.73
     合计                226,083,218.92      72,403,959.51                 9,737,629.59       288,749,548.84
            2.本次核销资产损失
                                                                                     单位:人民币元

                        项目                                                金额

     处置资产损失                                                       33,684,956.36

            2017 年 12 月底,公司及子公司按要求对各单位在产品、产成品、在建工程、
     固定资产等实物资产进行了盘点,盘点过程中,发现部分资产存在盘亏和毁损。
     本年处置资产损失 33,684,956.36 元。
            3.2017 年度计提资产减值准备的具体说明
            截至 2017 年 12 月 31 日,公司对坏账损失、固定资产减值损失、无形资产
     减值损失的计提资产减值准备金额分别占公司最近一个会计年度经审计的净利
     润绝对值的比例在 30%以上且绝对金额超过人民币 1,000 万元,根据《深圳证券
     交易所中小企业板上市公司规范运作指引》的相关要求,现说明如下:
                                                                                   单位:人民币万元

     资产名称                   其他应收款                固定资产                  无形资产

     计提前账面价值              6,905.79                 3,102.95                  2,065.18

     资产可回收金额              4,874.86                    -                            -

     计提金额                    2,030.93                 3,102.95                  2,065.18
     资产可回收金额的    公允价值减去处置费       公允价值减去处置费         公允价值减去处置费
     计算过程            用后的净额。             用后的净额。               用后的净额。
                         根据公司会计政策,       根据公司会计政策,         根据公司会计政策,
     本次计提资产减值    按照账龄分析组合计       公司对固定资产进行         公司逐项对无形资产
     准备的依据          算报告期应计提的坏       检查,对发现存在减         进行检查,对发现存
                         账准备。                 值迹象的固定资产进         在减值迹象的无形资
                                        行减值测试,结果表   产进行减值测试,结
                                        明其可回收金额低于   果表明其可回收金额
                                        账面价值,故按其差   低于账面价值,故按
                                        额计提相应的固定资   其差额计提相应的无
                                        产减值准备。         形资产减值准备。
                                                             因报告期内,1、公司
                                        因报告期内,公司部   部分矿区实施停产,
                                        分生产工艺发生改     亦无进一步探矿计划
                                        变,现有部分主要生   及生产安排;2、公司
本次计提资产减值   按照公司会计政策计   产设备不再适用新工   部分矿权所在地与国
准备的原因         提。                 艺技术,故公司按照   家自然保护区重叠,
                                        谨慎性原则对其发生   无法启动生产;故公
                                        减值迹象的固定资产   司按照谨慎性原则对
                                        计提减值准备。       发生减值迹象的矿权
                                                             计提减值准备。

    四、本次计提减值准备和核销资产损失的审批程序
    2018 年 2 月 27 日,公司第四届董事会第二十六次会议和第四届监事会第二
十一次会议审议通过了《关于 2017 年度计提资产减值准备和核销资产损失的议
案》,同意公司对相关资产计提减值准备和核销资产损失的方案。

    五、董事会审计委员会关于计提资产减值准备和核销资产损失的说明
    董事会审计委员会认为:公司本次计提资产减值准备和核销资产损失符合
《企业会计准则》和公司相关会计政策的规定,依据充分。计提资产减值准备和
核销资产损失后能更加公允的反映截止 2017 年 12 月 31 日公司的财务状况和资
产状况,使公司的会计信息更具有合理性。同意公司 2017 年度计提资产减值准
备和核销资产损失。

    六、董事会、监事会、独立董事对该事项的意见
    (一)董事会关于计提资产减值准备和核销资产损失的说明
    公司本次资产减值准备计提符合《企业会计准则》和公司相关会计政策的规
定,本次计提资产减值准备基于谨慎性原则,依据充分,能够真实地反映公司的
财务状况、资产价值及经营成果。
    (二)独立董事对计提资产减值准备和核销资产损失的独立意见
    公司本次计提资产减值准备和核销资产损失事项依据充分,履行了相应的审
批程序,符合《企业会计准则》和公司相关会计政策的规定,公司计提资产减值
准备和核销资产损失后,能够更加公允地反映公司的资产状况和经营成果,可以
使公司关于资产价值的会计信息更加真实可靠,具有合理性,不存在损害公司及
全体股东利益特别是中小股东利益的情形。同意公司计提资产减值准备和核销资
产损失。
    (三)监事会关于计提资产减值准备和核销资产损失的说明
    经认真审核,监事会认为:公司本次计提资产减值准备和核销资产损失符合
《企业会计准则》相关会计政策的规定及公司资产实际情况,审议程序合法、依
据充分。此次计提资产减值准备和核销资产损失后能更公允地反映公司财务状况
以及经营成果,同意公司计提资产减值准备和核销资产损失。

       七、备查文件
    1. 公司第四届董事会第二十六次会议决议;
    2. 公司第四届监事会第二十一次会议决议;
    3. 独立董事关于公司 2017 年度计提资产减值准备和核销资产损失的独立意
见;
    4. 董事会审计委员会关于 2017 年度计提资产减值准备和核销资产损失合理
性的说明。


    特此公告。




                                                  湖南黄金股份有限公司
                                                         董 事 会
                                                     2018 年 2 月 27 日