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2020年01月22日 星期三

东港股份(002117)公告正文

东港股份:2017年年度审计报告

公告日期:2018-03-15

、                   通讯地址:北京市东城区永定门西滨河路 8 号院 7 号楼中海地产广场西塔 5-11 层

                     Postal Address:5-11/F,West Tower of China Overseas Property Plaza, Building 7,NO.8,Yongdingmen

                     Xibinhe Road, Dongcheng District, Beijing

                     邮政编码(Post Code):100077

                     电话(Tel):+86(10)88095588     传真(Fax):+86(10)88091199




                                     审 计 报 告

                                                                       瑞华审字[2018]01280029 号
东港股份有限公司全体股东:


     一、审计意见
     我们审计了东港股份有限公司(以下简称“东港股份公司”)财务报表,包
括 2017 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表,2017 年度的合并及公司利润
表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
     我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,
公允反映了东港股份公司 2017 年 12 月 31 日合并及公司的财务状况以及 2017
年度合并及公司的经营成果和现金流量。


     二、形成审计意见的基础
     我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注
册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于东港股份公司,并履行了职业道
德方面的其他责任。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审
计意见提供了基础。


     三、关键审计事项
     关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事
项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不
对这些事项单独发表意见。 我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键
审计事项。

                                                     1
    (一)收入确认
    1、事项描述
    如合并财务报表附注六、32 营业收入及成本所示,东港股份公司 2017 年度
营业收入 1,429,501,112.10 元。
    东港股份公司以印刷及相关产品为主营业务,每年该类收入占整体收入的
80%以上,并且该类销售业务交易发生频繁,涉及众多机构;根据销售合同的约
定,通常以与货物所有权上的风险和报酬转移作为收入的确认时点,由于收入是
公司的关键业绩指标之一,同时由于部分客户的性质为政府部门、事业机关单位
或大型金融机构等,从而可能导致销售收入的确认时点不准确或计入不正确的会
计期间的固有风险较高。从而,我们将收入确认识别为关键审计事项。
    2、审计应对
    (1)了解和评价与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行的有效性,
并进行内部控制测试。
    (2)选取样本检查签订的销售合同,识别与商品所有权相关的风险报酬转
移的条款和条件,评价收入确认的时点是否符合企业会计准则的要求。
    (3)在本年账面记录的销售收入中选取样本,检查销售合同、货物发运单、
验收单等评价收入的确认是否符合收入确认的会计政策。
    (4)将出库记录与账面收入记录核对,检查收入记录是否完整。
    (5)选取资产负债表日前后的收入确认交易样本,检查货物发运单等相关
文件,评价收入是否记录在恰当的会计期间。
    (6)对收入、成本进行分析性复核,分析收入成本变动是否合理,毛利率
变动是否合理;
    (7)向重要客户实施函证程序,询证本期发生的销售金额及往来款项余额,
确认业务收入的真实性、完整性。
    (二)应收账款的坏账准备
    1、事项描述
    如合并财务报表附注六、3 应收账款所示,东港股份公司 2017 年应收账款
余额为 343,944,206.65 元,坏账准备为 19,028,408.12 元,净值为 324,915,798.53
元,占 2017 年度营业收入的 24.06%,占 2017 年末资产总额的 15.38%。由于东

                                     2
港股份公司管理层在确定应收账款预计可收回金额时需要运用重要会计估计和
判断,且应收账款不能按期收回或者无法收回对财务报表的影响较为重大,因此
我们将应收账款的坏账准备识别为关键审计事项。
    2、审计应对
    (1)评价管理层对应收账款管理内部控制制度的设计和运行的有效性。
    (2)通过查阅销售合同、检查以往货款的回收情况、与管理层沟通等程序
了解和评价管理层对应收账款坏账准备计提的会计估计是否合理。
    (3)复核东港股份公司对应收账款坏账准备的计提过程,包括对按账龄分
析法进行计提以及单项计提的坏账准备。
    (4)对应收账款期末余额选取样本执行函证程序。
    (5)对账龄较长的应收账款分析是否存在减值迹象。
    (6)比较前期坏账准备的计提数和实际发生数,对应收账款余额进行期后
收款测试,评价本期应收账款坏账准备计提的合理性。


    四、其他信息
    东港股份公司管理层对其他信息负责。其他信息包括 2017 年度报告中涵盖
的信息,但不包括财务报表和我们的审计报告。
    我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息,我们也不对其他信息发表
任何形式的鉴证结论。
    结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中,考
虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致
或者似乎存在重大错报。
    基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报,我们应当报
告该事实。在这方面,我们无任何事项需要报告。


    五、管理层和治理层对财务报表的责任
    东港股份公司管理层(以下简称管理层)负责按照企业会计准则的规定编制
财务报表,使其实现公允反映,并设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务
报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

                                  3
    在编制财务报表时,管理层负责评估东港股份公司的持续经营能力,披露与
持续经营相关的事项(如适用),并运用持续经营假设,除非管理层计划清算东
港股份公司、终止运营或别无其他现实的选择。
       治理层负责监督东港股份公司的财务报告过程。


       六、注册会计师对财务报表审计的责任
   我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
获取合理保证,并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证,但
并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能
由于舞弊或错误导致,如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用
者依据财务报表作出的经济决策,则通常认为错报是重大的。
       在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并保持职业怀
疑。同时,我们也执行以下工作:
       (一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险,设计和实
施审计程序以应对这些风险,并获取充分、适当的审计证据,作为发表审计意见
的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制
之上,未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重
大错报的风险。
       (二)了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序。
       (三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理
性。
       (四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时,根据获取的审
计证据,就可能导致对东港股份公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是
否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性,审计
准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露;如果披
露不充分,我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得
的信息。然而,未来的事项或情况可能导致东港股份公司不能持续经营。
    (五)评价财务报表的总体列报、结构和内容(包括披露),并评价财务报
表是否公允反映相关交易和事项。

                                     4
    (六)就东港股份公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计
证据,以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审
计意见承担全部责任。
    我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟
通,包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
    我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明,并与治理
层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项,以及相关的防范
措施(如适用)。
    从与治理层沟通过的事项中,我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重
要,因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项,除非法律法规禁
止公开披露这些事项,或在极少数情形下,如果合理预期在审计报告中沟通某事
项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处,我们确定不应在审计报告中
沟通该事项。




 瑞华会计师事务所(特殊普通合伙)       中国注册会计师(项目合伙人):罗军



               中国北京                 中国注册会计师:夏瑞



                                                2018 年 03 月 13 日




                                    5
                                          财务报表

                                                                 财务附注中报表的单位为:人民币元


      1、合并资产负债表


      编制单位:东港股份有限公司
                                                                                         单位:元
                    项目                         期末余额                          期初余额
流动资产:
   货币资金                                             750,485,287.89                     269,729,197.63
   结算备付金
   拆出资金
   以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产
   衍生金融资产
   应收票据                                                  1,897,710.98                      1,771,440.91
   应收账款                                             324,915,798.53                     314,918,070.66
   预付款项                                                 20,058,995.81                     24,982,720.64
   应收保费
   应收分保账款
   应收分保合同准备金
   应收利息
   应收股利
   其他应收款                                               30,169,102.20                     24,598,056.51
   买入返售金融资产
   存货                                                 145,155,182.61                     115,935,330.40
   持有待售的资产
   一年内到期的非流动资产                                                                       161,969.95
   其他流动资产                                             45,042,516.75                  598,366,772.88
流动资产合计                                          1,317,724,594.77                   1,350,463,559.58
非流动资产:
   发放贷款及垫款
   可供出售金融资产
   持有至到期投资
   长期应收款
   长期股权投资
   投资性房地产                                             31,858,561.26                      7,074,505.23
   固定资产                                             719,239,192.58                     726,610,839.89
   在建工程                                                 38,797,314.79                      1,936,565.15
   工程物资


                                             6
   固定资产清理
   生产性生物资产
   油气资产
   无形资产                                     91,366,720.35      96,069,659.71
   开发支出                                     20,790,575.78      12,007,982.72
   商誉                                           2,574,277.78       2,574,277.78
   长期待摊费用                                   7,898,358.57      4,031,633.09
   递延所得税资产                                6,561,213.36       8,328,335.39
   其他非流动资产
非流动资产合计                                 919,086,214.47     858,633,798.96
资产总计                                      2,236,810,809.24   2,209,097,358.54
流动负债:
   短期借款
   向中央银行借款
   吸收存款及同业存放
   拆入资金
   以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债
   衍生金融负债
   应付票据                                    191,539,839.08     154,341,887.81
   应付账款                                    195,543,735.51     179,020,429.83
   预收款项                                    154,611,118.82     103,312,487.57
   卖出回购金融资产款
   应付手续费及佣金
   应付职工薪酬                                 39,847,678.01      64,279,779.32
   应交税费                                     22,941,229.27      32,753,235.58
   应付利息
   应付股利
   其他应付款                                   39,188,047.69      67,291,062.13
   应付分保账款
   保险合同准备金
   代理买卖证券款
   代理承销证券款
   持有待售的负债
   一年内到期的非流动负债                       15,543,845.16       2,260,817.93
   其他流动负债
流动负债合计                                   659,215,493.54     603,259,700.17
非流动负债:
   长期借款
   应付债券
      其中:优先股
               永续债
   长期应付款                                   27,366,464.93        3,766,287.85

                                          7
   长期应付职工薪酬
   专项应付款
   预计负债
   递延收益                                                 11,363,315.38                        9,793,660.02
   递延所得税负债
   其他非流动负债                                           20,736,220.48
非流动负债合计                                              59,466,000.79                       13,559,947.87
负债合计                                                   718,681,494.33                      616,819,648.04
所有者权益:
   股本                                                    363,777,614.00                      363,777,614.00
   其他权益工具
      其中:优先股
               永续债
   资本公积                                                249,782,710.21                      379,181,058.58
   减:库存股
   其他综合收益
   专项储备
   盈余公积                                                213,992,518.70                      184,484,007.96
   一般风险准备
   未分配利润                                              687,822,672.89                      594,647,151.10
归属于母公司所有者权益合计                                1,515,375,515.80                  1,522,089,831.64
   少数股东权益                                                2,753,799.11                     70,187,878.86
所有者权益合计                                            1,518,129,314.91                  1,592,277,710.50
负债和所有者权益总计                                      2,236,810,809.24                  2,209,097,358.54


      法定代表人:王爱先          主管会计工作负责人:史建中                  会计机构负责人:郑理


      2、母公司资产负债表


                                                                                            单位:元
                 项目                       期末余额                                期初余额
流动资产:
   货币资金                                            640,765,537.07                          186,346,521.57
   以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产
   衍生金融资产
   应收票据                                              1,897,710.98                            1,771,440.91
   应收账款                                            210,672,398.69                          162,534,330.32
   预付款项                                             15,009,734.30                           23,573,837.97
   应收利息
   应收股利
   其他应收款                                           96,237,862.03                           16,140,493.72
   存货                                                 65,455,734.37                           56,297,383.80

                                                 8
   持有待售的资产
   一年内到期的非流动资产                                     108,608.95
   其他流动资产                         40,294,949.30     592,658,334.68
流动资产合计                          1,070,333,926.74   1,039,430,951.92
非流动资产:
   可供出售金融资产
   持有至到期投资
   长期应收款
   长期股权投资                        514,918,380.39     336,918,380.39
   投资性房地产
   固定资产                            349,948,184.26     317,582,008.42
   在建工程                             38,687,118.47        1,158,538.47
   工程物资
   固定资产清理
   生产性生物资产
   油气资产
   无形资产                             48,887,567.79      52,187,598.17
   开发支出                             13,869,023.41       7,903,035.17
   商誉
   长期待摊费用                           2,486,443.30      1,798,205.16
   递延所得税资产                         3,584,879.72       4,953,878.65
   其他非流动资产
非流动资产合计                         972,381,597.34     722,501,644.43
资产总计                              2,042,715,524.08   1,761,932,596.35
流动负债:
   短期借款
   以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融负债
   衍生金融负债
   应付票据                            191,539,839.08     154,341,887.81
   应付账款                            103,004,846.73      85,915,058.83
   预收款项                            108,610,902.84      70,913,264.21
   应付职工薪酬                         19,927,848.36      30,659,701.88
   应交税费                              9,126,710.19      19,587,680.71
   应付利息
   应付股利
   其他应付款                          140,563,064.02      57,430,873.05
   持有待售的负债
   一年内到期的非流动负债               13,140,000.00
   其他流动负债
流动负债合计                           585,913,211.22     418,848,466.49
非流动负债:
   长期借款

                                  9
   应付债券
      其中:优先股
               永续债
   长期应付款                                        26,250,022.28
   长期应付职工薪酬
   专项应付款
   预计负债
   递延收益                                            914,700.06                         1,036,660.02
   递延所得税负债
   其他非流动负债
非流动负债合计                                       27,164,722.34                        1,036,660.02
负债合计                                           613,077,933.56                       419,885,126.51
所有者权益:
   股本                                            363,777,614.00                       363,777,614.00
   其他权益工具
      其中:优先股
               永续债
   资本公积                                        378,000,186.04                       378,000,186.04
   减:库存股
   其他综合收益
   专项储备
   盈余公积                                        213,992,518.70                       184,484,007.96
   未分配利润                                      473,867,271.78                       415,785,661.84
所有者权益合计                                    1,429,637,590.52                 1,342,047,469.84
负债和所有者权益总计                              2,042,715,524.08                 1,761,932,596.35


      法定代表人:王爱先      主管会计工作负责人:史建中             会计机构负责人:郑理


      3、合并利润表


                                                                                   单位:元
                 项目                   本期发生额                         上期发生额
一、营业总收入                                    1,429,501,112.10                 1,491,364,440.95
   其中:营业收入                                 1,429,501,112.10                 1,491,364,440.95
           利息收入
           已赚保费
           手续费及佣金收入
二、营业总成本                                    1,198,904,964.68                 1,244,724,755.56
   其中:营业成本                                   862,473,070.44                      889,464,556.86
           利息支出
           手续费及佣金支出
           退保金
           赔付支出净额

                                             10
             提取保险合同准备金净额
             保单红利支出
             分保费用
             税金及附加                          21,916,780.74    20,008,329.28
             销售费用                           121,406,391.91   121,188,043.55
             管理费用                           192,476,128.58   205,061,849.66
             财务费用                              -916,595.23      -645,915.01
             资产减值损失                         1,549,188.24     9,647,891.22
    加:公允价值变动收益(损失以
“-”号填列)
           投资收益(损失以“-”号填
                                                 19,917,291.14    18,236,164.04
列)
           其中:对联营企业和合营企业
的投资收益
           汇兑收益(损失以“-”号填列)
           资产处置收益(损失以“-”号填
                                                     36,995.80      -229,729.77
列)
           其他收益                              12,424,611.09
三、营业利润(亏损以“-”号填列)              262,975,045.45   264,646,119.66
    加:营业外收入                                8,961,118.47    14,929,287.42
    减:营业外支出                                  578,673.61      659,077.97
四、利润总额(亏损总额以“-”号填列)          271,357,490.31   278,916,329.11
    减:所得税费用                               40,534,761.98    41,232,198.15
五、净利润(净亏损以“-”号填列)              230,822,728.33   237,684,130.96
    (一)持续经营净利润(净亏损以
                                                230,822,728.33   237,684,130.96
“-”号填列)
    (二)终止经营净利润(净亏损以
“-”号填列)
    归属于母公司所有者的净利润                  232,105,571.41   219,143,663.99
    少数股东损益                                 -1,282,843.08    18,540,466.97
六、其他综合收益的税后净额
  归属母公司所有者的其他综合收益
的税后净额
    (一)以后不能重分类进损益的其
他综合收益
             1.重新计量设定受益计划净
负债或净资产的变动
             2.权益法下在被投资单位不
能重分类进损益的其他综合收益中享
有的份额
    (二)以后将重分类进损益的其他
综合收益
             1.权益法下在被投资单位以

                                           11
后将重分类进损益的其他综合收益中
享有的份额
             2.可供出售金融资产公允价
值变动损益
             3.持有至到期投资重分类为
可供出售金融资产损益
             4.现金流量套期损益的有效
部分
             5.外币财务报表折算差额
             6.其他
  归属于少数股东的其他综合收益的
税后净额
七、综合收益总额                                             230,822,728.33                   237,684,130.96
    归属于母公司所有者的综合收益
                                                             232,105,571.41                   219,143,663.99
总额
    归属于少数股东的综合收益总额                              -1,282,843.08                    18,540,466.97
八、每股收益:
    (一)基本每股收益                                               0.6380                          0.6024
    (二)稀释每股收益                                               0.6380                          0.6024


         法定代表人:王爱先              主管会计工作负责人:史建中           会计机构负责人:郑理


         4、母公司利润表


                                                                                          单位:元
                 项目                           本期发生额                       上期发生额
一、营业收入                                                 913,085,051.74                   879,565,459.46
    减:营业成本                                             677,885,953.02                   628,802,750.07
           税金及附加                                         11,085,716.51                    11,550,557.12
           销售费用                                           60,637,722.13                    61,279,358.74
           管理费用                                           74,704,266.02                    69,468,951.89
           财务费用                                           -1,195,934.54                    -1,052,536.41
           资产减值损失                                        2,948,648.73                     3,925,426.60
    加:公允价值变动收益(损失以
“-”号填列)
           投资收益(损失以“-”号填
                                                             123,106,455.49                   109,913,656.75
列)
           其中:对联营企业和合营企
业的投资收益
           资产处置收益(损失以“-”号
                                                                                                    1,258.72
填列)
           其他收益                                            1,016,695.67
二、营业利润(亏损以“-”号填列)                           211,141,831.03                   215,505,866.92


                                                      12
    加:营业外收入                                            1,179,750.44                       3,799,720.98
    减:营业外支出                                             259,431.90                         207,155.80
三、利润总额(亏损总额以“-”号填
                                                            212,062,149.57                     219,098,432.10
列)
    减:所得税费用                                           15,338,744.69                      18,922,602.15
四、净利润(净亏损以“-”号填列)                          196,723,404.88                     200,175,829.95
    (一)持续经营净利润(净亏损
                                                            196,723,404.88                     200,175,829.95
以“-”号填列)
    (二)终止经营净利润(净亏损
以“-”号填列)
五、其他综合收益的税后净额
    (一)以后不能重分类进损益的
其他综合收益
             1.重新计量设定受益计划
净负债或净资产的变动
             2.权益法下在被投资单位
不能重分类进损益的其他综合收益中
享有的份额
    (二)以后将重分类进损益的其
他综合收益
             1.权益法下在被投资单位
以后将重分类进损益的其他综合收益
中享有的份额
             2.可供出售金融资产公允
价值变动损益
             3.持有至到期投资重分类
为可供出售金融资产损益
             4.现金流量套期损益的有
效部分
             5.外币财务报表折算差额
             6.其他
六、综合收益总额                                            196,723,404.88                     200,175,829.95
七、每股收益:
    (一)基本每股收益                                             0.5408                             0.5503
    (二)稀释每股收益


         法定代表人:王爱先           主管会计工作负责人:史建中             会计机构负责人:郑理


         5、合并现金流量表


                                                                                           单位:元
                   项目                        本期发生额                         上期发生额
一、经营活动产生的现金流量:


                                                     13
     销售商品、提供劳务收到的现金        1,684,654,900.98   1,581,869,228.56
     客户存款和同业存放款项净增加

     向中央银行借款净增加额
     向其他金融机构拆入资金净增加

     收到原保险合同保费取得的现金
     收到再保险业务现金净额
     保户储金及投资款净增加额
     处置以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产净增加额
     收取利息、手续费及佣金的现金
     拆入资金净增加额
     回购业务资金净增加额
     收到的税费返还                              5,507.40        580,485.94
     收到其他与经营活动有关的现金         238,814,378.34     316,127,347.86
经营活动现金流入小计                     1,923,474,786.72   1,898,577,062.36
     购买商品、接受劳务支付的现金         849,602,927.22     849,792,531.47
     客户贷款及垫款净增加额
     存放中央银行和同业款项净增加

     支付原保险合同赔付款项的现金
     支付利息、手续费及佣金的现金
     支付保单红利的现金
     支付给职工以及为职工支付的现
                                          202,776,341.60     205,589,185.23

     支付的各项税费                       167,984,034.23     181,534,156.87
     支付其他与经营活动有关的现金         377,536,957.98     469,221,695.43
经营活动现金流出小计                     1,597,900,261.03   1,706,137,569.00
经营活动产生的现金流量净额                325,574,525.69     192,439,493.36
二、投资活动产生的现金流量:
     收回投资收到的现金                  2,560,000,000.00    862,500,000.00
     取得投资收益收到的现金                20,784,438.45      22,735,877.81
     处置固定资产、无形资产和其他
                                              206,191.97          49,736.00
长期资产收回的现金净额
     处置子公司及其他营业单位收到
的现金净额
     收到其他与投资活动有关的现金                                119,594.51
投资活动现金流入小计                     2,580,990,630.42    885,405,208.32
     购建固定资产、无形资产和其他
                                          158,725,302.36      65,485,025.26
长期资产支付的现金
     投资支付的现金                      2,010,000,000.00   1,003,500,000.00
     质押贷款净增加额

                                    14
     取得子公司及其他营业单位支付
                                                            1,886,579.38
的现金净额
     支付其他与投资活动有关的现金                                                                 17,508.23
投资活动现金流出小计                                    2,170,611,881.74                 1,069,002,533.49
投资活动产生的现金流量净额                                410,378,748.68                  -183,597,325.17
三、筹资活动产生的现金流量:
     吸收投资收到的现金                                                                         400,000.00
     其中:子公司吸收少数股东投资
                                                                                                400,000.00
收到的现金
     取得借款收到的现金
     发行债券收到的现金
     收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计                                                                            400,000.00
     偿还债务支付的现金                                                                        2,952,000.00
     分配股利、利润或偿付利息支付
                                                          129,501,123.92                     127,028,305.44
的现金
     其中:子公司支付给少数股东的
                                                           20,367,839.72                      17,895,021.24
股利、利润
     支付其他与筹资活动有关的现金                         138,415,384.90                       2,470,112.30
筹资活动现金流出小计                                      267,916,508.82                     132,450,417.74
筹资活动产生的现金流量净额                              -267,916,508.82                   -132,050,417.74
四、汇率变动对现金及现金等价物的
影响
五、现金及现金等价物净增加额                              468,036,765.55                  -123,208,249.55
     加:期初现金及现金等价物余额                         229,257,761.37                     352,466,010.92
六、期末现金及现金等价物余额                              697,294,526.92                     229,257,761.37


         法定代表人:王爱先         主管会计工作负责人:史建中             会计机构负责人:郑理


         6、母公司现金流量表


                                                                                         单位:元
                项目                         本期发生额                         上期发生额
一、经营活动产生的现金流量:
     销售商品、提供劳务收到的现金                       1,070,833,298.78                     981,764,211.51
     收到的税费返还                                             5,507.40
     收到其他与经营活动有关的现金                         822,132,114.54                     998,975,147.13
经营活动现金流入小计                                    1,892,970,920.72                 1,980,739,358.64
     购买商品、接受劳务支付的现金                         849,840,830.58                     817,325,753.84
     支付给职工以及为职工支付的现
                                                           91,464,089.01                      92,489,709.99

     支付的各项税费                                        79,712,601.71                      94,039,494.74
     支付其他与经营活动有关的现金                         744,818,901.32                     893,673,639.66

                                                   15
经营活动现金流出小计                                   1,765,836,422.62                 1,897,528,598.23
经营活动产生的现金流量净额                              127,134,498.10                     83,210,760.41
二、投资活动产生的现金流量:
    收回投资收到的现金                                 2,560,000,000.00                   850,000,000.00
    取得投资收益收到的现金                              123,973,602.80                    111,109,515.36
    处置固定资产、无形资产和其他
                                                                                           24,476,677.78
长期资产收回的现金净额
    处置子公司及其他营业单位收到
的现金净额
    收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计                                   2,683,973,602.80                   985,586,193.14
    购建固定资产、无形资产和其他
                                                        109,452,526.53                     36,936,994.78
长期资产支付的现金
    投资支付的现金                                     2,148,609,977.72                 1,001,510,000.00
    取得子公司及其他营业单位支付
的现金净额
    支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计                                   2,258,062,504.25                 1,038,446,994.78
投资活动产生的现金流量净额                              425,911,098.55                    -52,860,801.64
三、筹资活动产生的现金流量:
    吸收投资收到的现金
    取得借款收到的现金
    发行债券收到的现金
    收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计
    偿还债务支付的现金
    分配股利、利润或偿付利息支付
                                                        109,452,526.53                    109,133,284.20
的现金
    支付其他与筹资活动有关的现金                            210,407.18                       190,112.30
筹资活动现金流出小计                                    109,662,933.71                    109,323,396.50
筹资活动产生的现金流量净额                             -109,662,933.71                   -109,323,396.50
四、汇率变动对现金及现金等价物的
影响
五、现金及现金等价物净增加额                            443,382,662.94                    -78,973,437.73
    加:期初现金及现金等价物余额                        147,988,648.46                    226,962,086.19
六、期末现金及现金等价物余额                            591,371,311.40                    147,988,648.46


         法定代表人:王爱先        主管会计工作负责人:史建中             会计机构负责人:郑理


         7、合并所有者权益变动表


         本期金额
                                                                                        单位:元

                                                  16
                                                                       本期
                                                   归属于母公司所有者权益
                                                                                                                             所有者
       项目                    其他权益工具                                                                       少数股
                                                 资本公 减:库 其他综 专项储 盈余公 一般风 未分配                            权益合
                     股本     优先 永续                                                                           东权益
                                          其他     积       存股    合收益    备     积      险准备    利润                    计
                              股    债
                     363,77                                                                                                  1,592,2
                                                 379,181                           184,484            594,647 70,187,
一、上年期末余额 7,614.                                                                                                      77,710.
                                                 ,058.58                           ,007.96            ,151.10 878.86
                        00                                                                                                          50
     加:会计政策
变更
           前期差
错更正
           同一控
制下企业合并
           其他
                     363,77                                                                                                  1,592,2
                                                 379,181                           184,484            594,647 70,187,
二、本年期初余额 7,614.                                                                                                      77,710.
                                                 ,058.58                           ,007.96            ,151.10 878.86
                        00                                                                                                          50
三、本期增减变动                                 -129,39
                                                                                   29,508,            93,175, -67,434, -74,148,
金额(减少以“-”                               8,348.3
                                                                                    510.74             521.79 079.75 395.59
号填列)                                                7
(一)综合收益总                                                                                      232,105 -1,282,8 230,822
额                                                                                                    ,571.41       43.08 ,728.33
                                                 -129,39                                                                     -175,47
(二)所有者投入                                                                                      -288,25 -45,783,
                                                 8,348.3                                                                     0,000.0
和减少资本                                                                                               4.68 396.95
                                                        7                                                                           0
1.股东投入的普
通股
2.其他权益工具
持有者投入资本
3.股份支付计入
所有者权益的金

                                                 -129,39                                                                     -175,47
                                                                                                      -288,25 -45,783,
4.其他                                          8,348.3                                                                     0,000.0
                                                                                                         4.68 396.95
                                                        7                                                                           0
                                                                                                      -138,64                -129,50
                                                                                   29,508,                        -20,367,
(三)利润分配                                                                                        1,794.9                1,123.9
                                                                                    510.74                         839.72
                                                                                                              4                     2
                                                                                   29,508,            -29,508,
1.提取盈余公积
                                                                                    510.74             510.74
2.提取一般风险
准备
3.对所有者(或                                                                                       -109,13 -20,367, -129,50
                                                               17
股东)的分配                                                                                         3,284.2 839.72 1,123.9
                                                                                                             0                    2
4.其他
(四)所有者权益
内部结转
1.资本公积转增
资本(或股本)
2.盈余公积转增
资本(或股本)
3.盈余公积弥补
亏损
4.其他
(五)专项储备
1.本期提取
2.本期使用
(六)其他
                     363,77                                                                                                 1,518,1
                                                 249,782                          213,992            687,822 2,753,7
四、本期期末余额 7,614.                                                                                                     29,314.
                                                 ,710.21                          ,518.70            ,672.89       99.11
                        00                                                                                                        91
         上期金额
                                                                                                                 单位:元
                                                                      上期
                                                   归属于母公司所有者权益
                                                                                                                            所有者
       项目                    其他权益工具                                                                       少数股
                                                 资本公 减:库 其他综 专项储 盈余公 一般风 未分配                           权益合
                     股本     优先 永续                                                                           东权益
                                          其他     积      存股    合收益    备     积      险准备    利润                   计
                              股    债
                     363,77                                                                                                 1,490,2
                                                 379,181                          154,457            515,747 77,059,
一、上年期末余额 7,614.                                                                                                     23,232.
                                                 ,058.58                          ,633.46            ,532.40 393.97
                        00                                                                                                        41
    加:会计政策
变更
           前期差
错更正
           同一控
制下企业合并
           其他
                     363,77                                                                                                 1,490,2
                                                 379,181                          154,457            515,747 77,059,
二、本年期初余额 7,614.                                                                                                     23,232.
                                                 ,058.58                          ,633.46            ,532.40 393.97
                        00                                                                                                        41
三、本期增减变动
                                                                                  30,026,            78,899, -6,871, 102,054
金额(减少以“-”
                                                                                   374.50             618.70 515.11 ,478.09
号填列)
(一)综合收益总                                                                                     219,143 18,540, 237,684


                                                              18
额                                                                         ,663.99 466.97 ,130.96
(二)所有者投入                                                          -1,084,3 -7,516, -8,601,3
和减少资本                                                                  86.59 960.84        47.43
1.股东投入的普                                                                      400,000 400,000
通股                                                                                     .00       .00
2.其他权益工具
持有者投入资本
3.股份支付计入
所有者权益的金

                                                                          -1,084,3 -7,916, -9,001,3
4.其他
                                                                            86.59 960.84        47.43
                                                                           -139,15             -127,02
                                                         30,026,                     -17,895
(三)利润分配                                                             9,658.7             8,305.4
                                                          374.50                     ,021.24
                                                                                0                   4
                                                         30,026,          -30,026,
1.提取盈余公积
                                                          374.50           374.50
2.提取一般风险
准备
                                                                           -109,13             -127,02
3.对所有者(或                                                                      -17,895
                                                                           3,284.2             8,305.4
股东)的分配                                                                         ,021.24
                                                                                0                   4
4.其他
(四)所有者权益
内部结转
1.资本公积转增
资本(或股本)
2.盈余公积转增
资本(或股本)
3.盈余公积弥补
亏损
4.其他
(五)专项储备
1.本期提取
2.本期使用
(六)其他
                   363,77                                                                      1,592,2
                               379,181                   184,484          594,647 70,187,
四、本期期末余额 7,614.                                                                        77,710.
                               ,058.58                   ,007.96           ,151.10 878.86
                      00                                                                           50


       法定代表人:王爱先   主管会计工作负责人:史建中             会计机构负责人:郑理




                                           19
         8、母公司所有者权益变动表


         本期金额
                                                                                                          单位:元
                                                                      本期
       项目                        其他权益工具                   减:库存 其他综合                       未分配 所有者权
                      股本                            资本公积                        专项储备 盈余公积
                               优先股 永续债   其他                  股      收益                          利润       益合计
                     363,777                          378,000,1                               184,484,0 415,785 1,342,047
一、上年期末余额
                     ,614.00                             86.04                                    07.96 ,661.84        ,469.84
     加:会计政策
变更
           前期差
错更正
           其他
                     363,777                          378,000,1                               184,484,0 415,785 1,342,047
二、本年期初余额
                     ,614.00                             86.04                                    07.96 ,661.84        ,469.84
三、本期增减变动
                                                                                              29,508,51 58,081, 87,590,12
金额(减少以“-”
                                                                                                   0.74 609.94            0.68
号填列)
(一)综合收益总                                                                                          196,723 196,723,
额                                                                                                        ,404.88       404.88
(二)所有者投入
和减少资本
1.股东投入的普
通股
2.其他权益工具
持有者投入资本
3.股份支付计入
所有者权益的金

4.其他
                                                                                                          -138,64
                                                                                              29,508,51               -109,133,
(三)利润分配                                                                                            1,794.9
                                                                                                   0.74                 284.20
                                                                                                                  4
                                                                                              29,508,51 -29,508,
1.提取盈余公积
                                                                                                   0.74 510.74
                                                                                                          -109,13
2.对所有者(或                                                                                                       -109,133,
                                                                                                          3,284.2
股东)的分配                                                                                                            284.20
                                                                                                                  0
3.其他
(四)所有者权益
内部结转
1.资本公积转增
资本(或股本)
                                                            20
2.盈余公积转增
资本(或股本)
3.盈余公积弥补
亏损
4.其他
(五)专项储备
1.本期提取
2.本期使用
(六)其他
                     363,777                          378,000,1                                213,992,5 473,867 1,429,637
四、本期期末余额
                     ,614.00                             86.04                                    18.70 ,271.78         ,590.52
         上期金额
                                                                                                           单位:元
                                                                      上期
       项目                        其他权益工具                   减:库存 其他综合                        未分配 所有者权
                      股本                            资本公积                        专项储备 盈余公积
                               优先股 永续债   其他                  股      收益                           利润       益合计
                     363,777                          378,000,1                                154,457,6 354,769 1,251,00
一、上年期末余额
                     ,614.00                             86.04                                    33.46 ,490.59 4,924.09
     加:会计政策
变更
           前期差
错更正
           其他
                     363,777                          378,000,1                                154,457,6 354,769 1,251,00
二、本年期初余额
                     ,614.00                             86.04                                    33.46 ,490.59 4,924.09
三、本期增减变动
                                                                                               30,026,37 61,016, 91,042,5
金额(减少以“-”
                                                                                                    4.50 171.25           45.75
号填列)
(一)综合收益总                                                                                           200,175 200,175,
额                                                                                                         ,829.95       829.95
(二)所有者投入
和减少资本
1.股东投入的普
通股
2.其他权益工具
持有者投入资本
3.股份支付计入
所有者权益的金

4.其他
                                                                                                           -139,15
                                                                                               30,026,37               -109,133,
(三)利润分配                                                                                             9,658.7
                                                                                                    4.50                 284.20
                                                                                                                   0


                                                            21
                                                              30,026,37 -30,026,
1.提取盈余公积
                                                                   4.50   374.50
                                                                          -109,13
2.对所有者(或                                                                     -109,133,
                                                                          3,284.2
股东)的分配                                                                          284.20
                                                                               0
3.其他
(四)所有者权益
内部结转
1.资本公积转增
资本(或股本)
2.盈余公积转增
资本(或股本)
3.盈余公积弥补
亏损
4.其他
(五)专项储备
1.本期提取
2.本期使用
(六)其他
                   363,777            378,000,1               184,484,0 415,785 1,342,047
四、本期期末余额
                   ,614.00               86.04                    07.96 ,661.84      ,469.84


       法定代表人:王爱先    主管会计工作负责人:史建中   会计机构负责人:郑理




                                            22
东港股份有限公司                                          2017 年度财务报表附注


                           东港股份有限公司
                         2017 年度财务报表附注
                   (除特别说明外,金额单位为人民币元)


    一、公司基本情况
    东港股份有限公司(以下简称“本公司”或“公司”)是由香港喜多来集团有限公
司、浪潮电子信息产业股份有限公司、北京中嘉华信息技术有限公司、济南发展国有
工业资产经营有限公司等公司共同发起设立的股份有限公司,注册地为中华人民共和
国山东省济南市。公司于 1996 年经山东省工商行政管理局核准登记,统一社会信用代
码为:91370000613207311A。
    本公司前身为济南东港安全印务有限公司,2002 年 12 月 30 日在该公司基础上改
制为股份有限公司。2007 年 1 月 30 日经中国证券监督管理委员会证监发行字[2007]24
号文核准,本公司于 2007 年 2 月 8 日向社会发行人民币普通股股票 2,800 万股,发行
后累计注册资本金额为人民币 110,000,000.00 元,股本为人民币 110,000,000.00 元,
股票面值为每股人民币 1 元。公司注册地址:山东省济南市山大北路 23 号。法定代表
人:王爱先。注册资本:363,777,614.00 元人民币。经营范围:出版物、包装装潢印
刷品及其他印刷品印刷;办公用纸、纸制品的生产;高档纸张的防伪处理,磁卡、IC
卡、智能卡、识别卡和智能标签、印刷器材、电子设备及产品、办公自动化设备及产
品、电子元器件、软件产品的开发、生产,销售本公司生产的产品;信息系统集成工
程及技术服务,数据及信息处理服务,科技信息咨询服务;从事上述产品的批发;图
书期刊、音像制品、电子出版物的批发及网络销售;档案存储及数字化加工服务,档
案管理、咨询服务;代理广告业务;接受金融机构委托从事金融业务流程外包;技术
进出口,自有房屋租赁;经国家密码管理机构批准的商用密码产品开发、生产,销售
经国家密码管理局批准并通过指定检测机构产品质量检测的商用密码产品(以上两项
有效期以许可证为准);自助终端设备的开发、生产、销售。(依法须经批准的项目,
经相关部门批准后方可开展经营活动)。
    本财务报表业经本公司董事会于 2018 年 3 月 13 日决议批准报出。
    本公司 2017 年度纳入合并范围的子公司共 14 户,详见本附注八“在其他主体中
的权益”。


    二、财务报表的编制基础
    1、编制基础
    本公司财务报表以持续经营假设为基础,根据实际发生的交易和事项,按照财政
部发布的《企业会计准则——基本准则》(财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修


                                       18
东港股份有限公司                                          2017 年度财务报表附注


订)、于 2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 42 项具体会计准则、企业会计准则应
用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”),以及中国
证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的
一般规定》(2014 年修订)的披露规定编制。
    根据企业会计准则的相关规定,本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金
融工具和投资性房地产外,本财务报表均以历史成本为计量基础。持有待售的非流动
资产,按公允价值减去预计费用后的金额,以及符合持有待售条件时的原账面价值,
取两者孰低计价。资产如果发生减值,则按照相关规定计提相应的减值准备。


    三、遵循企业会计准则的声明
    本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了本公司 2017
年 12 月 31 日的财务状况及 2017 年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外,本公
司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2014 年修订的《公开发行
证券的公司信息披露编报规则第 15 号-财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注
的披露要求。


    四、重要会计政策和会计估计
    1、会计期间
    本公司的会计期间分为年度和中期,会计中期指短于一个完整的会计年度的报告
期间。本公司会计年度采用公历年度,即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
    2、营业周期
    正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期
间。本公司以 12 个月作为一个营业周期,并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
    3、记账本位币
    人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币,本公司及境内
子公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
    4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
    企业合并,是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事
项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
    (1)同一控制下企业合并
    参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制,且该控制并非暂
时性的,为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并,在合并日取得对其他参
与合并企业控制权的一方为合并方,参与合并的其他企业为被合并方。合并日,是指
合并方实际取得对被合并方控制权的日期。


                                      19
东港股份有限公司                                          2017 年度财务报表附注


    合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的
净资产账面价值与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额,调整资
本公积(股本溢价);资本公积(股本溢价)不足以冲减的,调整留存收益。
    合并方为进行企业合并发生的各项直接费用,于发生时计入当期损益。
    (2)非同一控制下企业合并
    参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的,为非同一控制
下的企业合并。非同一控制下的企业合并,在购买日取得对其他参与合并企业控制权
的一方为购买方,参与合并的其他企业为被购买方。购买日,是指为购买方实际取得
对被购买方控制权的日期。
    对于非同一控制下的企业合并,合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的
控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值,为企业
合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当
期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用,计入权益
性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计
入合并成本,购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要
调整或有对价的,相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨
认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可
辨认净资产公允价值份额的差额,确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方
可辨认净资产公允价值份额的,首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有
负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核,复核后合并成本仍小于合并中取得的
被购买方可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益。
    购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异,在购买日因不符合递延所得税资产确
认条件而未予确认的,在购买日后 12 个月内,如取得新的或进一步的信息表明购买日
的相关情况已经存在,预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够
实现的,则确认相关的递延所得税资产,同时减少商誉,商誉不足冲减的,差额部分
确认为当期损益;除上述情况以外,确认与企业合并相关的递延所得税资产的,计入
当期损益。
    通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并,根据《财政部关于印发企业会
计准则解释第 5 号的通知》(财会〔2012〕19 号)和《企业会计准则第 33 号——合并
财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准(参见本附注四、5(2)),判
断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的,参考本部分前面各段
描述及本附注四、13“长期股权投资”进行会计处理;不属于“一揽子交易”的,区
分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理:
    在个别财务报表中,以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日


                                      20
东港股份有限公司                                       2017 年度财务报表附注


新增投资成本之和,作为该项投资的初始投资成本;购买日之前持有的被购买方的股
权涉及其他综合收益的,在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买
方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理(即,除了按照权益法核算的在
被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外,其余
转入当期投资收益)。
    在合并财务报表中,对于购买日之前持有的被购买方的股权,按照该股权在购买
日的公允价值进行重新计量,公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益;购买
日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的,与其相关的其他综合收益应当采
用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理(即,除了按照权益
法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额
以外,其余转为购买日所属当期投资收益)。
    5、合并财务报表的编制方法
    (1)合并财务报表范围的确定原则
    合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资
方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报,并且有能力运用对被投资
方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司,是指被本公
司控制的主体。
    一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化,本公
司将进行重新评估。
    (2)合并财务报表编制的方法
    从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起,本公司开始将其纳
入合并范围;从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司,处置
日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中;当期
处置的子公司,不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公
司,其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量
表中,且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司,
其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合
并现金流量表中,并且同时调整合并财务报表的对比数。
    在编制合并财务报表时,子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的,
按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控
制下企业合并取得的子公司,以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进
行调整。
    公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
    子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东


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东港股份有限公司                                          2017 年度财务报表附注


权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期
净损益中属于少数股东权益的份额,在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”
项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中
所享有的份额,仍冲减少数股东权益。
    当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时,对于剩余股
权,按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股
权公允价值之和,减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的
净资产的份额之间的差额,计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资
相关的其他综合收益,在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同
的基础进行会计处理(即,除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资
产导致的变动以外,其余一并转为当期投资收益)。其后,对该部分剩余股权按照《企
业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和
计量》等相关规定进行后续计量,详见本附注四、13“长期股权投资”或本附注四、9
“金融工具”。
    本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的,需区分处置
对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股
权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况,通常表明应
将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理:①这些交易是同时或者在考虑了彼此
影响的情况下订立的;②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果;③一项交易的
发生取决于其他至少一项交易的发生;④一项交易单独看是不经济的,但是和其他交
易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的,对其中的每一项交易视情况分别按照
“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”(详见本附注四、13、(2)
④)和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”(详见前段)
适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一
揽子交易的,将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理;但
是,在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的
差额,在合并财务报表中确认为其他综合收益,在丧失控制权时一并转入丧失控制权
当期的损益。
    6、合营安排分类及共同经营会计处理方法
    合营安排,是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在
合营安排中享有的权利和承担的义务,将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经
营,是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业,
是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
    本公司对合营企业的投资采用权益法核算,按照本附注四、13(2)② “权益法


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东港股份有限公司                                          2017 年度财务报表附注


核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。
    本公司作为合营方对共同经营,确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债,
以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债;确认出售本公司享有的共
同经营产出份额所产生的收入;按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入;
确认本公司单独所发生的费用,以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
    当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产(该资产不构成业务,下同)、或
者自共同经营购买资产时,在该等资产出售给第三方之前,本公司仅确认因该交易产
生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第 8
号——资产减值》等规定的资产减值损失的,对于由本公司向共同经营投出或出售资
产的情况,本公司全额确认该损失;对于本公司自共同经营购买资产的情况,本公司
按承担的份额确认该损失。
    7、现金及现金等价物的确定标准
    本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持
有的期限短(一般为从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、
价值变动风险很小的投资。
    8、外币业务和外币报表折算
    (1)外币交易的折算方法
    本公司发生的外币交易在初始确认时,按交易日的即期汇率(通常指中国人民银
行公布的当日外汇牌价的中间价,下同)折算为记账本位币金额,但公司发生的外币
兑换业务或涉及外币兑换的交易事项,按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
    (2)对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
    资产负债表日,对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算,由此产生
的汇兑差额,除:①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇
兑差额按照借款费用资本化的原则处理;②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之
外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外,均计入当期损益。
    以历史成本计量的外币非货币性项目,仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账
本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的即期
汇率折算,折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额,作为公允价值变动
(含汇率变动)处理,计入当期损益或确认为其他综合收益。
    (3)外币财务报表的折算方法
    编制合并财务报表涉及境外经营的,如有实质上构成对境外经营净投资的外币货
币性项目,因汇率变动而产生的汇兑差额,作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收
益;处置境外经营时,计入处置当期损益。
    境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表:资产负债表中的资产和


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东港股份有限公司                                       2017 年度财务报表附注


负债项目,采用资产负债表日的即期汇率折算;股东权益类项目除“未分配利润”项
目外,其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目,采用交易
发生日的即期汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润;年末未
分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示;折算后资产类项目与负债类项目和股
东权益类项目合计数的差额,作为外币报表折算差额,确认为其他综合收益。处置境
外经营并丧失控制权时,将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关
的外币报表折算差额,全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
    外币现金流量,采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额
作为调节项目,在现金流量表中单独列报。
    年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
    在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧
失了对境外经营控制权时,将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相
关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额,全部转入处置当期损益。
    在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外
经营控制权时,与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权
益,不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时,与该境
外经营相关的外币报表折算差额,按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
    9、金融工具
    在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和
金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融资产和金融负债,相关的交易费用直接计入损益;对于其他类别的金融资产和
金融负债,相关交易费用计入初始确认金额。
    (1)金融资产和金融负债的公允价值确定方法
    公允价值,是指市场参与者在计量日发生的有序交易中,出售一项资产所能收到
或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的,本公司采用活跃市场
中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业
协会、定价服务机构等获得的价格,且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价
格。金融工具不存在活跃市场的,本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包
括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相
同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
    (2)金融资产的分类、确认和计量
    以常规方式买卖金融资产,按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始
确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、
贷款和应收款项以及可供出售金融资产。


                                       24
东港股份有限公司                                           2017 年度财务报表附注


       ① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
       包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产。
       交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产:A.取得该金融资产的目的,主
要是为了近期内出售;B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分,且有客观
证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理;C.属于衍生工具,但是,
被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场
中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具
结算的衍生工具除外。
       符合下述条件之一的金融资产,在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产:A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不
同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况;B.本公司风险管理或投资
策略的正式书面文件已载明,对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负
债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。
       以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量,
公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期
损益。
       ② 持有至到期投资
       是指到期日固定、回收金额固定或可确定,且本公司有明确意图和能力持有至到
期的非衍生金融资产。
       持有至到期投资采用实际利率法,按摊余成本进行后续计量,在终止确认、发生
减值或摊销时产生的利得或损失,计入当期损益。
       实际利率法是指按照金融资产或金融负债(含一组金融资产或金融负债)的实际
利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融
负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量,折现为该金融资产或金融
负债当前账面价值所使用的利率。
       在计算实际利率时,本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上
预计未来现金流量(不考虑未来的信用损失),同时还将考虑金融资产或金融负债合同
各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价
等。
       ③ 贷款和应收款项
       是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司
划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其
他应收款等。


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东港股份有限公司                                        2017 年度财务报表附注


    贷款和应收款项采用实际利率法,按摊余成本进行后续计量,在终止确认、发生
减值或摊销时产生的利得或损失,计入当期损益。
    ④ 可供出售金融资产
    包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产,以及除了以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融
资产。
    可供出售债务工具投资的期末成本按照摊余成本法确定,即初始确认金额扣除已
偿还的本金,加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额
进行摊销形成的累计摊销额,并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具
投资的期末成本为其初始取得成本。
    可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量,公允价值变动形成的利得或损失,
除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外,确认
为其他综合收益,在该金融资产终止确认时转出,计入当期损益。但是,在活跃市场
中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,以及与该权益工具挂钩并须
通过交付该权益工具结算的衍生金融资产,按照成本进行后续计量。
    可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利,计入
投资收益。
    (3)金融资产减值
    除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外,本公司在每个资产负
债表日对其他金融资产的账面价值进行检查,有客观证据表明金融资产发生减值的,
计提减值准备。
    本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试;对单项金额不重大的金融
资产,单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值
测试。单独测试未发生减值的金融资产(包括单项金额重大和不重大的金融资产),包
括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失
的金融资产,不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
    ① 持有至到期投资、贷款和应收款项减值
    以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值,
减记金额确认为减值损失,计入当期损益。金融资产在确认减值损失后,如有客观证
据表明该金融资产价值已恢复,且客观上与确认该损失后发生的事项有关,原确认的
减值损失予以转回,金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备
情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
    ② 可供出售金融资产减值
    当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌


                                       26
东港股份有限公司                                          2017 年度财务报表附注


时,表明该可供出售权益工具投资发生减值。其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅
度累计超过 20%;“非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过 12 个月,持续下跌
期间的确定依据为该资产市价。
       可供出售金融资产发生减值时,将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的
累计损失予以转出并计入当期损益,该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已
收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
       在确认减值损失后,期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复,且客观上与
确认该损失后发生的事项有关,原确认的减值损失予以转回,可供出售权益工具投资
的减值损失转回确认为其他综合收益,可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损
益。
       在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,或与该权益
工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失,不予转回。
       (4)金融资产转移的确认依据和计量方法
       满足下列条件之一的金融资产,予以终止确认:① 收取该金融资产现金流量的合
同权利终止;② 该金融资产已转移,且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转
移给转入方;③该金融资产已转移,虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权
上几乎所有的风险和报酬,但是放弃了对该金融资产的控制。
       若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬,且未放
弃对该金融资产的控制的,则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产,
并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度,是指该金融资产价值变动使
企业面临的风险水平。
       金融资产整体转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产的账面价值及因转移
而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损
益。
       金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产的账面价值在终止确
认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊,并将因转移而收到的对价与
应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前
述账面金额之差额计入当期损益。
       本公司对采用附追索权方式出售的金融资产,或将持有的金融资产背书转让,需
确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有
权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的,终止确认该金融资产;保留了金融资产
所有权上几乎所有的风险和报酬的,不终止确认该金融资产;既没有转移也没有保留
金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,则继续判断企业是否对该资产保留了控
制,并根据前面各段所述的原则进行会计处理。


                                       27
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    (5)金融负债的分类和计量
    金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
和其他金融负债。初始确认金融负债,以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债,相关的交易费用直接计入当期损益;对于其他金融负债,
相关交易费用计入初始确认金额。
    ① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
    分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。
    以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量,
公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当
期损益。
    ② 其他金融负债
    与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付
该权益工具结算的衍生金融负债,按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利
率法,按摊余成本进行后续计量,终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
    ③ 财务担保合同
    不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合
同,以公允价值进行初始确认,在初始确认后按照《企业会计准则第 13 号—或有事项》
确定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号—收入》的原则确定的累
计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。
    (6)金融负债的终止确认
    金融负债的现时义务全部或部分已经解除的,才能终止确认该金融负债或其一部
分。本公司(债务人)与债权人之间签订协议,以承担新金融负债方式替换现存金融
负债,且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的,终止确认现存金融负
债,并同时确认新金融负债。
    金融负债全部或部分终止确认的,将终止确认部分的账面价值与支付的对价(包
括转出的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额,计入当期损益。
    (7)衍生工具及嵌入衍生工具
    衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量,并以公允价值进行后续计
量。除指定为套期工具且套期高度有效的衍生工具,其公允价值变动形成的利得或损
失将根据套期关系的性质按照套期会计的要求确定计入损益的期间外,其余衍生工具
的公允价值变动计入当期损益。
    对包含嵌入衍生工具的混合工具,如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期


                                     28
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损益的金融资产或金融负债,嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在
紧密关系,且与嵌入衍生工具条件相同,单独存在的工具符合衍生工具定义的,嵌入
衍生工具从混合工具中分拆,作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后
续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量,则将混合工具整体指定为以公允价
值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
    (8)金融资产和金融负债的抵销
    当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利,且目前可执行该种法
定权利,同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时,金
融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外,金融资产和
金融负债在资产负债表内分别列示,不予相互抵销。
    (9)权益工具
    权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。
本公司发行(含再融资)、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本公司不
确认权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。
    本公司对权益工具持有方的各种分配(不包括股票股利),减少股东权益。本公司
不确认权益工具的公允价值变动额。
    10、应收款项
    应收款项包括应收账款、其他应收款等。
    (1)坏账准备的确认标准
    本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查,对存在下列客观证据表明
应收款项发生减值的,计提减值准备:①债务人发生严重的财务困难;②债务人违反
合同条款(如偿付利息或本金发生违约或逾期等); ③债务人很可能倒闭或进行其他
财务重组; ④其他表明应收款项发生减值的客观依据。
    (2)坏账准备的计提方法
    ① 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法
    本公司将金额为人民币 50 万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款项。
    本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试,单独测试未发生减值的金
融资产,包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已
确认减值损失的应收款项,不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行
减值测试。
    ② 按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法
    A.信用风险特征组合的确定依据
    本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项,按信
用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按


                                     29
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照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力,并且与被检查资产的未来现金流量
测算相关。
     不同组合的确定依据:
             项目                                  确定组合的依据
                            对单项金额小于 50 万元的应收款项及经单独测试后未发生减值
账龄组合
                            的应收款项,按账龄划分为若干组合。
应收关联方款项              本公司合并范围内关联方

     B.根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法
     按组合方式实施减值测试时,坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用
风险特征(债务人根据合同条款偿还欠款的能力)按历史损失经验及目前经济状况与
预计应收款项组合中已经存在的损失评估确定。
     不同组合计提坏账准备的计提方法:
           项       目                                计提方法
                            根据应收款项账龄及坏账准备计提比例确定减值损失,计提坏账
账龄组合
                            准备
应收关联方款项              本公司合并范围内关联方不计提坏账准备

     账龄组合中,采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法
             账     龄             应收账款计提比例(%)     其他应收款计提比例(%)

1 年以内(含 1 年,下同)                      5                            5
1-2 年                                      10                             10
2-3 年                                      20                             20
3 年以上                                    50                             50

     ③ 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
     本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项,单独进行减值测试,
有客观证据表明其发生了减值的,根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额,
确认减值损失,计提坏账准备:应收关联方款项;与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁
的应收款项;已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。
     (3)坏账准备的转回
     如有客观证据表明该应收款项 价值已恢复,且客观上与确认该损失后发生的事
项有关,原确认的减值损失予以转回,计入当期损益。但是,该转回后的账面价值
不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项 在转回日的摊余成本。
     11、存货
     (1)存货的分类
     存货主要包括原材料、辅助材料、在产品、库存商品、委托加工物资等。

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    (2)存货取得和发出的计价方法
    存货在取得时按实际成本计价,原材料成本包括采购成本、加工成本和其他成本。
原材料以计划成本核算,对原材料的计划成本和实际成本之间的差异,通过材料成本
差异科目核算,并按期结转发出存货应负担的成本差异,将计划成本调整为实际成本。
    (3)存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
    可变现净值是指在日常活动中,存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成
本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时,以取得的
确凿证据为基础,同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
    在资产负债表日,存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成
本时,提取存货跌价准备。存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的
差额提取。
    计提存货跌价准备后,如果以前减记存货价值的影响因素已经消失,导致存货的
可变现净值高于其账面价值的,在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回,转回的
金额计入当期损益。
    (4)存货的盘存制度为永续盘存制。
    (5)低值易耗品和包装物的摊销方法
    低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销;包装物于领用时按一次摊销法摊销。
    12、持有待售资产和处置组
    本公司若主要通过出售(包括具有商业实质的非货币性资产交换,下同)而非持
续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的,则将其划分为持有待售类别。具
体标准为同时满足以下条件:某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产
或处置组的惯例,在当前状况下即可立即出售;本公司已经就出售计划作出决议且获
得确定的购买承诺;预计出售将在一年内完成。其中,处置组是指在一项交易中作为
整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产,以及在该交易中转让的与这些资产直
接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第 8 号——资
产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的,该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。
    本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置
组时,其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的,将账面价值减记至公允价
值减去出售费用后的净额,减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益,同时计
提持有待售资产减值准备。对于处置组,所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉
的账面价值,再按比例抵减该处置组内适用《企业会计准则第 42 号——持有待售的非
流动资产、处置组和终止经营》(以下简称“持有待售准则”)的计量规定的各项非流
动资产的账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的
净额增加的,以前减记的金额应当予以恢复,并在划分为持有待售类别后适用持有待


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售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回,转回金额计入当期损
益,并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值
所占比重按比例增加其账面价值;已抵减的商誉账面价值,以及适用持有待售准则计
量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
    持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销,持有待售的
处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
    非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时,本公司不再将其继续
划分为持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除,并按照以下两者孰
低计量:(1)划分为持有待售类别前的账面价值,按照假定不划分为持有待售类别情
况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额;(2)可收回金额。
    13、长期股权投资
    本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大
影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期
股权投资,作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产核算,其会计政策详见附注四、9“金融工具”。
    共同控制,是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制,并且该安排的相
关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响,是指本公司对
被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力,但并不能够控制或者与其他方一起
共同控制这些政策的制定。
    (1)投资成本的确定
    对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资,在合并日按照被合并方股东权
益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成
本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账
面价值之间的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。以发行权
益性证券作为合并对价的,在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报
表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本,按照发行股份的面值总额
作为股本,长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额,调整资本
公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合
并方的股权,最终形成同一控制下企业合并的,应分别是否属于“一揽子交易”进行
处理:属于“一揽子交易”的,将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。
不属于“一揽子交易”的,在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并
财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本,长期股权投资初始
投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对
价的账面价值之和的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。合


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并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合
收益,暂不进行会计处理。
    对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资,在购买日按照合并成本作为
长期股权投资的初始投资成本,合并成本包括包括购买方付出的资产、发生或承担的
负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权,
最终形成非同一控制下的企业合并的,应分别是否属于“一揽子交易”进行处理:属
于“一揽子交易”的,将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于
“一揽子交易”的,按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和,
作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算
的,相关其他综合收益暂不进行会计处理。原持有股权投资为可供出售金融资产的,
其公允价值与账面价值之间的差额,以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转
入当期损益。
    合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其
他相关管理费用,于发生时计入当期损益。
    除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资,按成本进行初始计量,该成
本视长期股权投资取得方式的不同,分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公
司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交
易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确
定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对
于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的,长期
股权投资成本为按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有
股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
    (2)后续计量及损益确认方法
    对被投资单位具有共同控制(构成共同经营者除外)或重大影响的长期股权投资,
采用权益法核算。此外,公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的
长期股权投资。
    ① 成本法核算的长期股权投资
    采用成本法核算时,长期股权投资按初始投资成本计价,追加或收回投资调整长
期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发
放的现金股利或者利润外,当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或
利润确认。
    ② 权益法核算的长期股权投资
    采用权益法核算时,长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位
可辨认净资产公允价值份额的,不调整长期股权投资的初始投资成本;初始投资成本


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小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益,
同时调整长期股权投资的成本。
    采用权益法核算时,按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合
收益的份额,分别确认投资收益和其他综合收益,同时调整长期股权投资的账面价值;
按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分,相应减少长期股权投
资的账面价值;对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益
的其他变动,调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单
位净损益的份额时,以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础,
对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本
公司不一致的,按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整,
并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的
交易,投出或出售的资产不构成业务的,未实现内部交易损益按照享有的比例计算归
属于本公司的部分予以抵销,在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生
的未实现内部交易损失,属于所转让资产减值损失的,不予以抵销。本公司向合营企
业或联营企业投出的资产构成业务的,投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权
的,以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本,初始投资成本与
投出业务的账面价值之差,全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的
资产构成业务的,取得的对价与业务的账面价值之差,全额计入当期损益。本公司自
联营企业及合营企业购入的资产构成业务的,按《企业会计准则第 20 号——企业合并》
的规定进行会计处理,全额确认与交易相关的利得或损失。
    在确认应分担被投资单位发生的净亏损时,以长期股权投资的账面价值和其他实
质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外,如本公司对被投资单
位负有承担额外损失的义务,则按预计承担的义务确认预计负债,计入当期投资损失。
被投资单位以后期间实现净利润的,本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后,
恢复确认收益分享额。
    对于本公司首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股
权投资,如存在与该投资相关的股权投资借方差额,按原剩余期限直线摊销的金额计
入当期损益。
    ③ 收购少数股权
    在编制合并财务报表时,因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比
例计算应享有子公司自购买日(或合并日)开始持续计算的净资产份额之间的差额,
调整资本公积,资本公积不足冲减的,调整留存收益。
    ④ 处置长期股权投资
    在合并财务报表中,母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股


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权投资,处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益;
母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的,按本附注四、5、
(2)“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。
    其他情形下的长期股权投资处置,对于处置的股权,其账面价值与实际取得价款
的差额,计入当期损益。
    采用权益法核算的长期股权投资,处置后的剩余股权仍采用权益法核算的,在处
置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置
相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利
润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益,按比例结转入当期损益。
    采用成本法核算的长期股权投资,处置后剩余股权仍采用成本法核算的,其在取
得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认
的其他综合收益,采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处
理,并按比例结转当期损益;因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损
益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
    本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的,在编制个别财务报表
时,处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按权益
法核算,并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整;处置后的剩余股
权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按金融工具确认和计量准则
的有关规定进行会计处理,其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入
当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前,因采用权益法核算或金融工具
确认和计量准则核算而确认的其他综合收益,在丧失对被投资单位控制时采用与被投
资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理,因采用权益法核算而确认
的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变
动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中,处置后的剩余股权采用权益法
核算的,其他综合收益和其他所有者权益按比例结转;处置后的剩余股权改按金融工
具确认和计量准则进行会计处理的,其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
    本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的,处置
后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算,其在丧失共同控制或重大影响之日
的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确
认的其他综合收益,在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或
负债相同的基础进行会计处理,因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外
的其他所有者权益变动而确认的所有者权益,在终止采用权益法时全部转入当期投资
收益。
    本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权,如果上述交易


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属于一揽子交易的,将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进
行会计处理,在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资
账面价值之间的差额,先确认为其他综合收益,到丧失控制权时再一并转入丧失控制
权的当期损益。
    14、投资性房地产
    投资性房地产是指为赚取租金或资本增值,或两者兼有而持有的房地产。包括已
出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。
    投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出,如果与该
资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量,则计入投资性房地产成本。
其他后续支出,在发生时计入当期损益。
    本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量,并按照与房屋建筑物或土地
使用权一致的政策进行折旧或摊销。
    投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减
值”。
    自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时,按
转换前的账面价值作为转换后的入账价值。
    投资性房地产的用途改变为自用时,自改变之日起,将该投资性房地产转换为固
定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时,自改变之日起,
将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时,转换为采用成本模式计量
的投资性房地产的,以转换前的账面价值作为转换后的入账价值;转换为以公允价值
模式计量的投资性房地产的,以转换日的公允价值作为转换后的入账价值。
    当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益
时,终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入
扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。
    15、固定资产
    (1)固定资产确认条件
    固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用寿命超过
一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司,且
其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影
响进行初始计量。
    (2)各类固定资产的折旧方法
    固定资产从达到预定可使用状态的次月起,采用年限平均法在使用寿命内计提折
旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下:




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           类别            折旧方法   折旧年限(年)   残值率(%) 年折旧率(%)
房屋及建筑物         年限平均法            20-40           10         2.25-4.50

机器设备             年限平均法              10            10           9.00

运输设备             年限平均法              5             10           18.00

办公设备及其他       年限平均法            5-40            10         2.25-18.00

    预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状
态,本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
    (3)固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
    固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。
    (4)融资租入固定资产的认定依据及计价方法
    融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁,其所有权
最终可能转移,也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产
一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的,
在租赁资产使用寿命内计提折旧;无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权
的,在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
    (5)其他说明
    与固定资产有关的后续支出,如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其
成本能可靠地计量,则计入固定资产成本,并终止确认被替换部分的账面价值。除此
以外的其他后续支出,在发生时计入当期损益。
    当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时,终止确认
该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税
费后的差额计入当期损益。
    本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核,
如发生改变则作为会计估计变更处理。
    16、在建工程
   在建工程成本按实际工程支出确定,包括在建期间发生的各项工程支出以及其他相
   关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。
   在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。
    17、借款费用
    借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的
汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用,在资
产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要
的购建或生产活动已经开始时,开始资本化;构建或者生产的符合资本化条件的资产


                                      37
东港股份有限公司                                        2017 年度财务报表附注


达到预定可使用状态或者可销售状态时,停止资本化。其余借款费用在发生当期确认
为费用。
    专门借款当期实际发生的利息费用,减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利
息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化;一般借款根据累计资
产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率,确
定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
    资本化期间内,外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化;外币一般借款的汇兑
差额计入当期损益。
    符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定
可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
    如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间
连续超过 3 个月的,暂停借款费用的资本化,直至资产的购建或生产活动重新开始。
    18、无形资产
    (1)无形资产
    无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
    无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出,如果相关的经济利益很
可能流入本公司且其成本能可靠地计量,则计入无形资产成本。除此以外的其他项目
的支出,在发生时计入当期损益。
    取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物,相关的
土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的
房屋及建筑物,则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配,难以合理分配的,
全部作为固定资产处理。
    使用寿命有限的无形资产自可供使用时起,对其原值在其预计使用寿命内采用直
线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
       期末,对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核,如发生变
更则作为会计估计变更处理。此外,还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行
复核,如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的,则估计其
使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
    (2)研究与开发支出
    本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
    研究阶段的支出,于发生时计入当期损益。
    开发阶段的支出同时满足下列条件的,确认为无形资产,不能满足下述条件的开
发阶段的支出计入当期损益:
    ① 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性;


                                     38
东港股份有限公司                                        2017 年度财务报表附注


    ② 具有完成该无形资产并使用或出售的意图;
    ③ 无形资产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在
市场或无形资产自身存在市场,无形资产将在内部使用的,能够证明其有用性;
    ④ 有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能
力使用或出售该无形资产;
    ⑤ 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
    无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的,将发生的研发支出全部计入当期损益。
    (3)无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
    无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。
    19、长期待摊费用
    长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的
各项费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
    20、长期资产减值
    对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性
房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产,本公
司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的,则估计其可收回金额,
进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产,
无论是否存在减值迹象,每年均进行减值测试。
    减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的,按其差额计提减值准备
并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未
来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格
确定;不存在销售协议但存在资产活跃市场的,公允价值按照该资产的买方出价确定;
不存在销售协议和资产活跃市场的,则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价
值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到
可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值,按照资产在持续使用
过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量,选择恰当的折现率对其进行折现后
的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认,如果难以对单项资产
的可收回金额进行估计的,以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组
是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
    在财务报表中单独列示的商誉,在进行减值测试时,将商誉的账面价值分摊至预
期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商
誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的,确认相应的减值损失。减
值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值,再根据资产组或
资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重,按比例抵减其他各项


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东港股份有限公司                                         2017 年度财务报表附注


资产的账面价值。
    上述资产减值损失一经确认,以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
    21、职工薪酬
    本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利。其中:
    短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保
险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公
司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债,并计
入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
    离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险。离职后福利计划包括设定提存计
划。采用设定提存计划的,相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
    在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系,或为鼓励职工自愿接受裁减而
提出给予补偿的建议,在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提
供的辞退福利时,和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日,
确认辞退福利产生的职工薪酬负债,并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期
结束后十二个月不能完全支付的,按照其他长期职工薪酬处理。
    职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提
供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等,在符合
预计负债确认条件时,计入当期损益(辞退福利)。
    本公司向职工提供的其他长期职工福利,符合设定提存计划的,按照设定提存计
划进行会计处理,除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
    22、预计负债
    当与或有事项相关的义务同时符合以下条件,确认为预计负债:(1)该义务是本
公司承担的现时义务;(2)履行该义务很可能导致经济利益流出;(3)该义务的金额
能够可靠地计量。
    在资产负债表日,考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素,
按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
    如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的,补偿金额在基本确
定能够收到时,作为资产单独确认,且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
    23、股份支付
    (1)股份支付的会计处理方法
    股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具
为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份
支付。
    ① 以权益结算的股份支付


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东港股份有限公司                                         2017 年度财务报表附注


    用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付,以授予职工权益工具在授予日
的公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可
行权的情况下,在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础,按直线法计
算计入相关成本或费用,相应增加资本公积。
    在等待期内每个资产负债表日,本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后
续信息做出最佳估计,修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相
关成本或费用,并相应调整资本公积。
    用以换取其他方服务的权益结算的股份支付,如果其他方服务的公允价值能够可
靠计量,按照其他方服务在取得日的公允价值计量,如果其他方服务的公允价值不能
可靠计量,但权益工具的公允价值能够可靠计量的,按照权益工具在服务取得日的公
允价值计量,计入相关成本或费用,相应增加股东权益。
    ② 以现金结算的股份支付
    以现金结算的股份支付,按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的
负债的公允价值计量。如授予后立即可行权,在授予日计入相关成本或费用,相应增
加负债;如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权,在等待期的每
个资产负债表日,以对可行权情况的最佳估计为基础,按照本公司承担负债的公允价
值金额,将当期取得的服务计入成本或费用,相应增加负债。
    在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日,对负债的公允价值重新计量,
其变动计入当期损益。
    (2)修改、终止股份支付计划的相关会计处理
    本公司对股份支付计划进行修改时,若修改增加了所授予权益工具的公允价值,
按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是
指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允
价值总额或采用了其他不利于职工的方式,则仍继续对取得的服务进行会计处理,视
同该变更从未发生,除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
    在等待期内,如果取消了授予的权益工具,本公司对取消所授予的权益性工具作
为加速行权处理,将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益,同时确认资本公
积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的,本公司将其作
为授予权益工具的取消处理。
    (3)涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理
    涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易,结算企业与接受服务企
业中其一在本公司内,另一在本公司外的,在本公司合并财务报表中按照以下规定进
行会计处理:




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    ① 结算企业以其本身权益工具结算的,将该股份支付交易作为权益结算的股份支
付处理;除此之外,作为现金结算的股份支付处理。
    结算企业是接受服务企业的投资者的,按照授予日权益工具的公允价值或应承担
负债的公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资,同时确认资本公积(其他资
本公积)或负债。
    ② 接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的,将该股
份支付交易作为权益结算的股份支付处理;接受服务企业具有结算义务且授予本企业
职工的并非其本身权益工具的,将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。
    本公司内各企业之间发生的股份支付交易,接受服务企业和结算企业不是同一企
业的,在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和
计量,比照上述原则处理。
    24、收入
    (1)商品销售收入
    在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方,既没有保留通常与所有权相
联系的继续管理权,也没有对已售商品实施有效控制,收入的金额能够可靠地计量,
相关的经济利益很可能流入企业,相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时,
确认商品销售收入的实现。
   公司通常于商品发出完成后,提交开票申请并开具发票,确认主营业务收入。月
底一次性结转主营业务成本。
    公司年末结合商品实际发货情况和库存商品在年末时点的库存情况,对已开具发
票未实际发货部分,不确认相应的主营业务收入及主营业务成本;对实际商品已发出
但未开具发票部分,确认主营业务收入,同时结转主营业务成本。
    (2)提供劳务收入
    在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下,于资产负债表日按照完工百分比
法确认提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已完工作的测量确定。
    提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足:①收入的金额能够可靠地计量;
②相关的经济利益很可能流入企业;③交易的完工程度能够可靠地确定;④交易中已
发生和将发生的成本能够可靠地计量。
    如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计,则按已经发生并预计能够得到补偿的
劳务成本金额确认提供的劳务收入,并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生
的劳务成本如预计不能得到补偿的,则不确认收入。
    本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时,如销售商品部
分和提供劳务部分能够区分并单独计量的,将销售商品部分和提供劳务部分分别处理;
如销售商品部分和提供劳务部分不能够区分,或虽能区分但不能够单独计量的,将该


                                     42
东港股份有限公司                                         2017 年度财务报表附注


合同全部作为销售商品处理。
    (3)使用费收入
    根据有关合同或协议,按权责发生制确认收入。
    (4)利息收入
    按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。
    25、政府补助
    政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产,不包括政府以
投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补
助和与收益相关的政府补助。
    本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产
相关的政府补助;其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规
定补助对象,则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的
政府补助:(1)政府文件明确了补助所针对的特定项目的,根据该特定项目的预算中
将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分,对该划分比例需
在每个资产负债表日进行复核,必要时进行变更;(2)政府文件中对用途仅作一般性
表述,没有指明特定项目的,作为与收益相关的政府补助。
    政府补助为货币性资产的,按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资
产的,按照公允价值计量;公允价值不能够可靠取得的,按照名义金额计量。按照名
义金额计量的政府补助,直接计入当期损益。
    本公司对于政府补助通常在实际收到时,按照实收金额予以确认和计量。但对于
期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资
金,按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件:(1)
应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认,或者可根据正式发布的财政资金管
理办法的有关规定自行合理测算,且预计其金额不存在重大不确定性;(2)所依据的
是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶
持项目及其财政资金管理办法,且该管理办法应当是普惠性的(任何符合规定条件的
企业均可申请),而不是专门针对特定企业制定的;(3)相关的补助款批文中已明确承
诺了拨付期限,且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的,因而可以合理保证其
可在规定期限内收到;(4)根据本公司和该补助事项的具体情况,应满足的其他相关
条件(如有)。
    与资产相关的政府补助,确认为递延收益,并在相关资产的使用寿命内按照合理、
系统的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助,用于补偿以后期间的相关成
本费用或损失的,确认为递延收益,并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损
益;用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的,直接计入当期损益。


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东港股份有限公司                                        2017 年度财务报表附注


    同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助,区分不同部分分别进行
会计处理;难以区分的,将其整体归类为与收益相关的政府补助。
    与本公司日常活动相关的政府补助,按照经济业务的实质,计入其他收益或冲减
相关成本费用;与日常活动无关的政府补助,计入营业外收支。
    已确认的政府补助需要退回时,存在相关递延收益余额的,冲减相关递延收益账
面余额,超出部分计入当期损益;属于其他情况的,直接计入当期损益。
    26、递延所得税资产/递延所得税负债
    (1)当期所得税
    资产负债表日,对于当期和以前期间形成的当期所得税负债(或资产),以按照税
法规定计算的预期应交纳(或返还)的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据
的应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出。
    (2)递延所得税资产及递延所得税负债
    某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额,以及未作为资产和负
债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额
产生的暂时性差异,采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
    与商誉的初始确认有关,以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应
纳税所得额(或可抵扣亏损)的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂
时性差异,不予确认有关的递延所得税负债。此外,对与子公司、联营企业及合营企
业投资相关的应纳税暂时性差异,如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间,而且
该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回,也不予确认有关的递延所得税负债。
除上述例外情况,本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
    与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)
的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异,不予确认有关的递
延所得税资产。此外,对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差
异,如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回,或者未来不是很可能获得用来
抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额,不予确认有关的递延所得税资产。除上述例
外情况,本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限,确认
其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
    对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减,以很可能获得用来抵扣可抵扣
亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限,确认相应的递延所得税资产。
    资产负债表日,对于递延所得税资产和递延所得税负债,根据税法规定,按照预
期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
    于资产负债表日,对递延所得税资产的账面价值进行复核,如果未来很可能无法
获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,则减记递延所得税资产的


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账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时,减记的金额予以转回。
    (3)所得税费用
    所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
    除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递
延所得税计入其他综合收益或股东权益,以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的
账面价值外,其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
    (4)所得税的抵销
    当拥有以净额结算的法定权利,且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进
行时,本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
    当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利,且递延所得税
资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者
是对不同的纳税主体相关,但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的
期间内,涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、
清偿负债时,本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
    27、租赁
    融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁,其所有权
最终可能转移,也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。
    (1)本公司作为承租人记录经营租赁业务
    经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损
益。初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
    (2)本公司作为出租人记录经营租赁业务
    经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较
大的初始直接费用于发生时予以资本化,在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同
的基础分期计入当期损益;其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或
有租金于实际发生时计入当期损益。
    (3)本公司作为承租人记录融资租赁业务
    于租赁期开始日,将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者
中较低者作为租入资产的入账价值,将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值,
其差额作为未确认融资费用。此外,在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的,可归
属于租赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资
费用后的余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。
    未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金
于实际发生时计入当期损益。
    (4)本公司作为出租人记录融资租赁业务


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    于租赁期开始日,将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融
资租赁款的入账价值,同时记录未担保余值;将最低租赁收款额、初始直接费用及未
担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实
现融资收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。
    未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金
于实际发生时计入当期损益。
    28、其他重要的会计政策和会计估计
    (1)终止经营
    终止经营,是指满足下列条件之一的、能够单独区分且已被本公司处置或划分为
持有待售类别的组成部分:①该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要
经营地区;②该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行
处置的一项相关联计划的一部分;③该组成部分是专为了转售而取得的子公司。
    终止经营的会计处理方法参见本附注四、12“持有待售资产和处置组”相关描述。
    (2)回购股份
    股份回购中支付的对价和交易费用减少所有者权益,回购、转让或注销本公司股
份时,不确认利得或损失。转让库存股,按实际收到的金额与库存股账面金额的差额,
计入资本公积,资本公积不足冲减的,冲减盈余公积和未分配利润。注销库存股,按
股票面值和注销股数减少股本,按注销库存股的账面余额与面值的差额,冲减资本公
积,资本公积不足冲减的,冲减盈余公积和未分配利润。
    29、重要会计政策、会计估计的变更
    因执行新企业会计准则导致的会计政策变更
    2017 年 4 月 28 日,财政部以财会[2017]13 号发布了《企业会计准则第 42 号——
持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》,自 2017 年 5 月 28 日起实施。2017 年
5 月 10 日,财政部以财会[2017]15 号发布了《企业会计准则第 16 号——政府补助(2017
年修订)》,自 2017 年 6 月 12 日起实施。本公司按照财政部的要求时间开始执行前述
两项会计准则。
    《企业会计准则第 42 号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》准则规
范了持有待售的非流动资产或处置组的分类、计量和列报,以及终止经营的列报。本
财务报表已按该准则对实施日(2017 年 5 月 28 日)存在的终止经营对可比年度财务
报表列报和附注的披露进行了相应调整。
    执行《企业会计准则第 16 号——政府补助(2017 年修订)》之前,本公司将取得
的政府补助计入营业外收入;与资产相关的政府补助确认为递延收益,在资产使用寿
命内平均摊销计入当期损益。执行《企业会计准则第 16 号——政府补助(2017 年修
订)》之后,对 2017 年 1 月 1 日之后发生的与日常活动相关的政府补助,计入其他收


                                       46
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益;与日常活动无关的政府补助,计入营业外收支。
    30、重大会计判断和估计
    本公司在运用会计政策过程中,由于经营活动内在的不确定性,本公司需要对无
法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是
基于本公司管理层过去的历史经验,并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判
断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负
债的披露。然而,这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的
估计存在差异,进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
    本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核,会计估计的
变更仅影响变更当期的,其影响数在变更当期予以确认;既影响变更当期又影响未来
期间的,其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
    于资产负债表日,本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领
域如下:
    (1)租赁的归类
    本公司根据《企业会计准则第 21 号——租赁》的规定,将租赁归类为经营租赁和
融资租赁,在进行归类时,管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险
和报酬实质上转移给承租人,或者本公司是否已经实质上承担与租入资产所有权有关
的全部风险和报酬,作出分析和判断。
    (2)坏账准备计提
    本公司根据应收款项的会计政策,采用备抵法核算坏账损失。应收款项减值是基
于评估应收款项的可收回性。鉴定应收款项减值要求管理层的判断和估计。实际的结
果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收款项的账面价值及应收款项坏账
准备的计提或转回。
    (3)存货跌价准备
    本公司根据存货会计政策,按照成本与可变现净值孰低计量,对成本高于可变现
净值及陈旧和滞销的存货,计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存
货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据,并且考虑持
有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的
结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的
计提或转回。
    (4)长期资产减值准备
    本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减
值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产,除每年进行的减值测试外,当其存在减值
迹象时,也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产,当存在迹象表明其账


                                     47
东港股份有限公司                                           2017 年度财务报表附注


面金额不可收回时,进行减值测试。
    当资产或资产组的账面价值高于可收回金额,即公允价值减去处置费用后的净额
和预计未来现金流量的现值中的较高者,表明发生了减值。
    公允价值减去处置费用后的净额,参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可
观察到的市场价格,减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
    在预计未来现金流量现值时,需要对该资产(或资产组)的产量、售价、相关经
营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会
采用所有能够获得的相关资料,包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价
和相关经营成本的预测。
    本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产
组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时,本公司
需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量,同时选择恰当的折现率确定未
来现金流量的现值。
    (5)折旧和摊销
    本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后,在使用寿命内按
直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命,以决定将计入每个报告期的折旧
和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更
新而确定的。如果以前的估计发生重大变化,则会在未来期间对折旧和摊销费用进行
调整。
    (6)开发支出
    确定资本化的金额时,本公司管理层需要作出有关资产的预计未来现金流量、适
用的折现率以及预计受益期间的假设。
    (7)递延所得税资产
    在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内,本公司就所有未利用的税
务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税
利润发生的时间和金额,结合纳税筹划策略,以决定应确认的递延所得税资产的金额。
    (8)所得税
    本公司在正常的经营活动中,有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不
确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项
的最终认定结果同最初估计的金额存在差异,则该差异将对其最终认定期间的当期所
得税和递延所得税产生影响。
    五、税项
    1、主要税种及税率
          税种                              具体税率情况



                                     48
东港股份有限公司                                             2017 年度财务报表附注


                          应税收入按17%、6%的税率计算销项税,并按扣除当期允许抵扣
增值税
                          的进项税额后的差额计缴增值税。
城市维护建设税            按实际缴纳的流转税的5%、7%计缴。
企业所得税                按应纳税所得额的25%计缴。
                          按实际缴纳的流转税的3%和2%计缴教育费附加及地方教育费附
教育费附加
                          加。



    2、税收优惠及批文
         本公司取得了编号为GR201437000039的高新技术企业证书,2017年度减按
15%的税率缴纳企业所得税。
    本公司之全资子公司广州东港安全印刷有限公司取得了编号为GR201644000746
的高新技术企业证书,2017年度减按15%的税率缴纳企业所得税。
    本公司之全资子公司上海东港安全印刷有限公司取得了编号为GR201731000202
的高新技术企业证书,2017年度减按15%的税率缴纳企业所得税。
    本公司之全资子公司上海东港数据处理有限公司取得了编号为GR201531000094
的高新技术企业证书,2017年度减按15%的税率缴纳企业所得税。
    本公司之全资子公司郑州东港安全印刷有限公司取得了编号为GR201641000332
的高新技术企业证书,2017年度减按15%的税率缴纳企业所得税。
    本公司之全资子公司北京东港安全印刷有限公司取得了编号为GR201711004927
的高新技术企业证书,2017年度减按15%的税率缴纳企业所得税。
    本公司之全资子公司北京东港嘉华安全信息技术有限公司取得了编号为
GR201611004866的高新技术企业证书,2017年度减按15%的税率缴纳企业所得税。
    本公司之全资子公司新疆东港安全印刷有限公司取得了编号为GR201565000015
的高新技术企业证书,2017年度减按15%的税率缴纳企业所得税。




                                      49
东港股份有限公司                                                        2017 年度财务报表附注



    六、合并财务报表项目注释
    以下注释项目(含公司财务报表主要项目注释)除非特别指出,“年初”指 2017
年 1 月 1 日,“年末”指 2017 年 12 月 31 日;“本年”指 2017 年度,“上年”指 2016
年度。
    1、货币资金
                项        目                    年末余额                        年初余额
库存现金                                               597,687.15                          933,530.04

银行存款                                            695,983,718.24                   228,221,803.96

其他货币资金                                         53,903,882.50                    40,573,863.63

                合        计                        750,485,287.89                   269,729,197.63

其中:存放在境外的款项总额

    注:在其他货币资金中,年初受限货币资金为 40,471,436.26 元,期末受限货币资
金为 53,190,760.97 元,详见本附注六、46、所有权或使用权受限制的资产。
    2、应收票据
    (1)应收票据分类
               项    目                    年末余额                             年初余额
银行承兑汇票                                         1,897,710.98                      1,771,440.91

               合    计                              1,897,710.98                      1,771,440.91

    (2)年末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
               项    目                年末终止确认金额                 年末未终止确认金额
银行承兑汇票                                        41,280,136.09

               合    计                             41,280,136.09


    3、应收账款
    (1)应收账款分类披露
                                                             年末余额
           类        别               账面余额                       坏账准备
                                                                                             账面价值
                                  金额          比例(%)     金额        计提比例(%)
单项金额重大并单独计提坏账准
备的应收账款
按信用风险特征组合计提坏账准
                               343,944,206.65      100.00 19,028,408.12              5.53 324,915,798.53
备的应收账款
单项金额不重大但单独计提坏账


                                            50
东港股份有限公司                                                          2017 年度财务报表附注


准备的应收账款
           合     计            343,944,206.65      100.00 19,028,408.12              5.53 324,915,798.53

    (续)
                                                              年初余额
           类     别                   账面余额                       坏账准备
                                                                                           账面价值
                                   金额          比例(%)     金额        计提比例(%)
单项金额重大并单独计提坏账准
备的应收账款
按信用风险特征组合计提坏账准
                                333,118,308.43      100.00 18,200,237.77             5.46 314,918,070.66
备的应收账款
单项金额不重大但单独计提坏账
准备的应收账款
           合     计            333,118,308.43      100.00 18,200,237.77             5.46 314,918,070.66

    ②组合中,按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
                                                             年末余额
           账    龄
                                     应收账款                  坏账准备            计提比例(%)
1 年以内                                  316,614,094.58         15,830,704.73                   5.00

1至2年                                     25,397,775.04          2,539,777.52                  10.00

2至3年                                      1,027,475.56              205,495.12                20.00

3至4年                                       676,085.12               338,042.57                50.00

4至5年                                       120,356.53                60,178.27                50.00

5 年以上                                     108,419.82                54,209.91                50.00

           合    计                       343,944,206.65         19,028,408.12

    (2)本年计提、收回或转回的坏账准备情况
    本年计提坏账准备金额 800,019.35 元;本年收回已核销的坏账准备 46,260.00 元。
    (3)本年实际核销的应收账款情况
                      项   目                                      核销金额
实际核销的应收账款                                                                        18,109.00

    (4)按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
    本公司本年按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额为 64,362,477.33

元,占应收账款年末余额合计数的比例为 18.71%,相应计提的坏账准备年末余额汇总

金额为 4,358,862.82 元。


                                              51
东港股份有限公司                                                               2017 年度财务报表附注


    4、预付款项
    (1)预付款项按账龄列示
                                年末余额                                         年初余额
   账   龄
                        金额                  比例(%)                金额                   比例(%)
1 年以内                  19,982,440.55                  99.62           24,658,179.63                   98.70

1至2年                         46,555.26                  0.23                294,541.01                  1.18

2至3年
3 年以上                       30,000.00                  0.15                 30,000.00                  0.12

   合   计                20,058,995.81                 100.00           24,982,720.64                 100.00

    (2)按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况
    本公司按预付对象归集的年末余额前五名预付账款汇总金额为 15,092,439.44 元,

占预付账款年末余额合计数的比例为 75.24%。

    5、其他应收款
    (1)其他应收款分类披露
                                                                 年末余额
             类    别                      账面余额                      坏账准备
                                                                                                  账面价值
                                       金额          比例(%)    金额        计提比例(%)
按信用风险特征组合计提坏账准
                                     33,692,105.89       99.60 3,523,003.69                10.46 30,169,102.20
备的其他应收款
单项金额不重大但单独计提坏账
                                       135,000.00         0.40   135,000.00            100.00
准备的其他应收款
             合    计                33,827,105.89      100.00 3,658,003.69                10.81 30,169,102.20

    (续)
                                                                 年初余额
             类    别                      账面余额                      坏账准备
                                                                                                  账面价值
                                       金额          比例(%)    金额        计提比例(%)
按信用风险特征组合计提坏账准
                                     27,527,018.52      100.00 2,928,962.01                10.64 24,598,056.51
备的其他应收款
单项金额不重大但单独计提坏账
准备的其他应收款
             合    计                27,527,018.52      100.00 2,928,962.01                10.64 24,598,056.51

    ① 组合中,按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款



                                                 52
 东港股份有限公司                                                                 2017 年度财务报表附注


                                                                  年末余额
            账    龄
                                          其他应收款              坏账准备                计提比例(%)
1 年以内                                     22,370,156.09              1,118,507.83                        5.00

1至2年                                        7,089,534.14                 708,953.41                     10.00

2至3年                                        1,402,217.93                 280,443.58                     20.00

3至4年                                          970,605.57                 485,302.79                     50.00

4至5年                                          620,350.70                 310,175.35                     50.00

5 年以上                                      1,239,241.46                 619,620.73                     50.00

            合    计                         33,692,105.89              3,523,003.69

       ②年末单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款
                                                                   年末余额
    其他应收款(按单位)
                                        其他应收款        坏账准备           计提比例         计提理由
青海朗杰印务有限公司                       135,000.00         135,000.00        100.00%     对方公司已注销

            合    计                       135,000.00         135,000.00

       (2)本年计提、收回或转回的坏账准备情况
       本年计提坏账准备金额 749,168.89 元;本年无收回或转回坏账准备情况。
       (3)本年实际核销的其他应收款情况
                        项   目                                              核销金额
实际核销的其他应收款                                                                                20,127.21

       (4)其他应收款按款项性质分类情况
                       款项性质                              年末账面余额                 年初账面余额
保证金                                                                 23,002,628.67               19,974,002.77
备用金                                                                  4,576,270.43                4,325,105.41
其他                                                                    6,248,206.79                3,227,910.34

                        合   计                                        33,827,105.89               27,527,018.52

       (5)按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况
                                                                         占其他应收款年末余 坏账准备
       单位名称              款项性质        年末余额          账龄
                                                                         额合计数的比例(%) 年末余额
中国人民财产保险股
                              保证金           3,216,045.00 2 年以内                        9.51      161,504.50
份有限公司
山东省省级机关政府
                              保证金           3,160,893.50 3 年以内                        9.34      279,888.15
采购中心
周亚民                        往来款           2,220,000.00 1 年以内                        6.56      111,000.00

北京市国家税务局              保证金           1,499,000.00 2 年以内                        4.43      149,900.00

四川省政府采购中心            保证金           1,353,120.00 2 年以内                        4.00      134,712.00


                                                     53
东港股份有限公司                                                            2017 年度财务报表附注


         合   计                    —   11,449,058.50     —                           33.84     837,004.65

    6、存货
                                                                年末余额
                   项     目
                                         账面余额               跌价准备                  账面价值
原材料                                    71,680,159.08                                     71,680,159.08

在产品                                     7,083,008.37                                         7,083,008.37

库存商品                                  58,905,836.89                                     58,905,836.89

委托加工                                    3,521,110.60                                        3,521,110.60

档案维护成本                               3,965,067.67                                         3,965,067.67

                   合    计              145,155,182.61                                    145,155,182.61

    (续)
                                                                年初余额
                   项     目
                                         账面余额               跌价准备                  账面价值
原材料                                    47,586,973.46                                     47,586,973.46

在产品                                    10,472,278.54                                     10,472,278.54

库存商品                                  56,377,851.95                                     56,377,851.95

委托加工                                   1,498,226.45                                         1,498,226.45

档案维护成本
                   合    计              115,935,330.40                                    115,935,330.40

    7、一年内到期的非流动资产
                   项          目               年末余额            年初余额                     备注
一年内到期的长期待摊费用                                                   161,969.95

                    合         计                                          161,969.95

    8、其他流动资产
                    项         目                   年末余额                        年初余额
待抵及预缴税金                                              1,021,465.73                        3,922,249.56

待摊费用                                                    4,021,051.02                        2,180,233.90

理财产品                                                   40,000,000.00                    590,000,000.00

一年内未到期将摊销的长期待摊费用                                       -                        2,264,289.42

                    合         计                          45,042,516.75                    598,366,772.88




                                               54
东港股份有限公司                                         2017 年度财务报表附注


    9、投资性房地产
    采用成本计量模式的投资性房地产
                    项   目               房屋、建筑物            合     计
一、账面原值
1、年初余额                                    10,936,859.03           10,936,859.03

2、本年增加金额                                35,441,244.64           35,441,244.64

(1)固定资产转入                              35,441,244.64           35,441,244.64

3、本年减少金额
4、年末余额                                    46,378,103.67           46,378,103.67

二、累计折旧和累计摊销
1、年初余额                                     3,862,353.80            3,862,353.80

2、本年增加金额                                10,657,188.61           10,657,188.61

(1)计提或摊销                                 2,966,076.31            2,966,076.31

(2)固定资产转入                               7,691,112.30            7,691,112.30

3、本年减少金额
4、年末余额                                    14,519,542.41           14,519,542.41

三、减值准备
1、年初余额
2、本年增加金额
3、本年减少金额
4、年末余额
四、账面价值
1、年末账面价值                                31,858,561.26           31,858,561.26

2、年初账面价值                                 7,074,505.23            7,074,505.23




                                     55
东港股份有限公司                                                             2017 年度财务报表附注



    10、固定资产
    (1)固定资产情况
                                                                          办公设备及
      项      目    房屋及建筑物       机器设备          运输设备                            合   计
                                                                            其他


一、账面原值
 1、年初余额         558,038,828.02   664,734,312.92 25,307,392.09         96,950,440.46 1,345,030,973.49
 2、本年增加金额          27,378.65    41,909,767.79     1,422,063.73      50,930,035.58    94,289,245.75
(1)购置                              15,272,124.12      756,894.38        3,448,226.27    19,477,244.77
(2)在建工程转入         27,378.65    18,485,571.67           4,900.00    47,376,760.11    65,894,610.43
(3)企业合并增加                         8,152,072.00    660,269.35         105,049.20      8,917,390.55
(4)其他
3、本年减少金额       35,441,244.64        380,905.02     508,443.00         466,636.26     36,797,228.92
(1)处置或报废                            380,905.02     508,443.00         466,636.26      1,355,984.28
(2)其他             35,441,244.64                                                         35,441,244.64
4、年末余额          522,624,962.03   706,263,175.69 26,221,012.82        147,413,839.78 1,402,522,990.32
 二、累计折旧
1、年初余额          117,854,449.89   434,485,641.35 19,361,963.56         46,676,841.42   618,378,896.22
2、本年增加金额       15,935,297.48    48,187,140.61     1,641,448.76       7,836,360.81    73,600,247.66
(1)计提             15,935,297.48    40,115,742.91     1,232,939.90       7,774,479.00    65,058,459.29
(2)购置旧设备
(3)企业合并增加                         8,071,397.70    408,508.86           61,881.81     8,541,788.37
3、本年减少金额        7,691,112.30        300,055.93     457,598.70         287,816.59      8,736,583.52
(1)处置或报废                            300,055.93     457,598.70         286,162.74      1,043,817.37
(2)其他              7,691,112.30                                             1,653.85     7,692,766.15
4、年末余额          126,098,635.07   482,372,726.03 20,545,813.62         54,225,385.64   683,242,560.36
 三、减值准备
1、年初余额                                 41,237.38                                           41,237.38
2、本年增加金额
3、本年减少金额
4、年末余额                                 41,237.38                                           41,237.38
四、账面价值
1、年末账面价值      396,526,326.96   223,849,212.28     5,675,199.20      93,188,454.14   719,239,192.58
2、年初账面价值      440,184,378.13   230,207,434.19     5,945,428.53      50,273,599.04   726,610,839.89

    (2)通过融资租赁租入的固定资产情况
      项      目        账面原值              累计折旧               减值准备              账面价值
 机器设备                 10,836,555.10         3,657,337.23                                  7,179,217.87



                                               56
 东港股份有限公司                                                                   2017 年度财务报表附注




        (3)通过经营租赁租出的固定资产
                      项   目                                              年末账面价值
机器设备                                                                                        11,845,588.56

                      合   计                                                                   11,845,588.56

        11、在建工程
        (1)在建工程情况
                                    年末余额                                         年初余额
        项   目
                        账面余额        减值准备    账面价值         账面余额       减值准备    账面价值

 济南临港生产基
 地(二期)基建工       38,089,682.57              38,089,682.57       999,193.04                   999,193.04

 程
 库区建造                                                              676,688.35                   676,688.35

 货架                                                                  260,683.76                   260,683.76

 不需安装的设备            707,632.22                 707,632.22

        合   计         38,797,314.79              38,797,314.79     1,936,565.15                 1,936,565.15

        (2)重要在建工程项目本年变动情况
                                                   本年增加        本年转入固 本年其他减
      项目名称       预算数        年初余额          金额          定资产金额   少金额          年末余额

 济南临港生产
 基地(二期) 179,336,816.90        999,193.04 37,090,489.53                                     38,089,682.57

 基建工程
       合 计      179,336,816.90    999,193.04 37,090,489.53                                     38,089,682.57

        (续)
                   工程累计投
                                   工程进度        利息资本化 其中:本年利 本年利息资
      工程名称     入占预算比                                                                    资金来源
                                    (%)            累计金额 息资本化金额 本化率(%)
                     例(%)
 济南临港生产
 基地(二期)基            21.24           40.00                                                自筹
 建工程

        合 计              21.24           40.00




                                                      57
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    12、无形资产
      项      目       土地使用权           专利权         软件使用费      商标使用权          合    计
一、账面原值
1、年初余额             92,684,378.37      22,262,465.30 10,310,857.32        800,000.00     126,057,700.99

2、本年增加金额                                                 3,160.38                            3,160.38

(1)购置                                                       3,160.38                            3,160.38

3、本年减少金额
4、年末余额             92,684,378.37      22,262,465.30 10,314,017.70        800,000.00     126,060,861.37

二、累计摊销
1、年初余额             17,344,692.01       5,807,966.01    6,035,383.26      800,000.00      29,988,041.28

2、本年增加金额          1,846,428.74       2,261,524.41      598,146.59                       4,706,099.74

(1)计提                1,846,428.74       2,261,524.41      598,146.59                       4,706,099.74

3、本年减少金额
4、年末余额             19,191,120.75       8,069,490.42    6,633,529.85      800,000.00      34,694,141.02

三、减值准备
1、年初余额
2、本年增加金额
3、本年减少金额
4、年末余额
四、账面价值
1、年末账面价值         73,493,257.62      14,192,974.88    3,680,487.85                      91,366,720.35

2、年初账面价值         75,339,686.36      16,454,499.29    4,275,474.06                      96,069,659.71

    注:本年末通过公司内部研究开发形成的无形资产占无形资产余额的比例为
13.97%。
    13、开发支出
                                              本年增加                  本年减少
            项目            年初余额                          确认为无形              年末余额
                                           内部开发支出                  转入当期损益
                                                                  资产
拟申请专利技术的研发支出 12,007,982.72         8,782,593.06                                  20,790,575.78

其他研发支出                                  85,987,899.00                  85,987,899.00                -
            合计           12,007,982.72      94,770,492.06                  85,987,899.00 20,790,575.78




                                                 58
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    14、商誉
    商誉账面原值
         被投资单位名称                   年初余额            本年增加         本年减少         年末余额
山东东港彩意网络科技有限公司                1,239,938.65                                           1,239,938.65

北京东港瑞宏科技有限公司                    1,245,159.28                                           1,245,159.28

广西瑞宏信息技术有限公司                      89,179.85                                              89,179.85

               合   计                      2,574,277.78                                           2,574,277.78

    15、长期待摊费用
     项    目            年初余额       本年增加金额       本年摊销金额       其他减少金额      年末数
认证费                      5,385.12                              91,155.36       -91,155.36       5,385.12
检测费                    299,206.83        885,284.41           702,355.98      -505,308.42     987,443.67
静电切纸机维修服
                                                                  10,605.84       -10,605.84
务费
南开大学研发费             44,446.45                             133,332.00      -133,333.33      44,447.78
智能卡安防升级费           54,373.30                              81,559.92       -81,559.93      54,373.31
装修费                   2,614,713.82     2,790,419.91         1,299,760.52      -862,272.22    4,967,645.43
改造费                    965,839.06        140,564.10           539,628.12      -525,571.66    1,092,346.70
投注机租金                 21,442.00                               6,552.00                       14,890.00
紫洪基工程                  23,113.27                             23,113.27        -23,113.27      23,113.27
居民健康卡芯片               3,113.25                             18,679.20       -18,679.25        3,113.29
租赁费                                      907,200.00           201,600.00                      705,600.00

     合    计            4,031,633.09     4,723,468.42         3,108,342.21     -2,251,599.27   7,898,358.57

    16、递延所得税资产/递延所得税负债
    (1)未经抵销的递延所得税资产明细
                                     年末余额                                      年初余额
      项     目            可抵扣暂时性                                  可抵扣暂时性
                                           递延所得税资产                                递延所得税资产
                               差异                                          差异
资产减值准备                     22,727,649.19         3,455,502.49           21,170,437.16      3,236,474.73

内部交易未实现利润                  2,020,168.97           303,025.35          1,268,526.47        193,287.52
递延收益                            9,248,615.32       1,387,292.30            6,957,000.00      1,043,550.00

应付职工薪酬                        9,435,954.80       1,415,393.22           24,709,046.11      3,855,023.14

      合     计                  43,432,388.28         6,561,213.36           54,105,009.74      8,328,335.39




                                                     59
东港股份有限公司                                                             2017 年度财务报表附注


     (2)未确认递延所得税资产明细
              项       目                年末余额                                  年初余额
可抵扣亏损                                              8,790,832.96                          7,020,245.02

              合       计                               8,790,832.96                          7,020,245.02

     (3)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
             年        份         年末余额                    年初余额                   备注
2020 年                                3,414,417.81                 3,414,417.81
2021 年                                3,605,827.21                 3,605,827.21
2022 年                                1,770,587.94

             合        计              8,790,832.96                 7,020,245.02

     17、应付票据
                  种    类                    年末余额                              年初余额
银行承兑汇票                                           191,539,839.08                    154,341,887.81

                  合    计                             191,539,839.08                    154,341,887.81

     注:本年末已到期未支付的应付票据总额为 0 元。
     18、应付账款
               项       目                    年末余额                              年初余额
应付购货款                                              195,543,735.51                    179,020,429.83

               合       计                              195,543,735.51                    179,020,429.83

     19、预收款项
              项        目                    年末余额                             年初余额
预收货款                                             154,611,118.82                     103,312,487.57

              合        计                           154,611,118.82                     103,312,487.57



     20、应付职工薪酬
     (1)应付职工薪酬列示
              项目            年初余额             本年增加            本年减少          年末余额
一、短期薪酬                  64,279,779.32        182,534,451.98      206,966,553.29      39,847,678.01

二、离职后福利-设定提存计划                         16,600,660.52       16,600,660.52

             合        计     64,279,779.32        199,135,112.50      223,567,213.81      39,847,678.01

     (2)短期薪酬列示
              项目            年初余额             本年增加             本年减少         年末余额
1、工资、奖金、津贴和补贴     45,592,459.88        146,588,008.51      173,980,071.58      18,200,396.81


                                              60
东港股份有限公司                                                       2017 年度财务报表附注


2、职工福利费                                     14,737,284.23    14,737,284.23

3、社会保险费                                     10,824,437.33    10,824,437.33

其中:医疗保险费                                   9,334,581.28     9,334,581.28

      工伤保险费                                    568,428.09       568,428.09

      生育保险费                                    921,427.96       921,427.96

4、住房公积金                                      6,209,485.50     6,209,485.50
5、工会经费和职工教育经费   18,687,319.44          4,175,236.41     1,215,274.65    21,647,281.20

          合      计        64,279,779.32        182,534,451.98   206,966,553.29    39,847,678.01

    (3)设定提存计划列示

           项目             年初余额             本年增加         本年减少         年末余额
1、基本养老保险                                   15,986,159.76    15,986,159.76
2、失业保险费                                       614,500.76       614,500.76

          合      计                              16,600,660.52    16,600,660.52

    本公司按规定参加由政府机构设立的养老保险、失业保险计划。根据该等计划,
本公司对山东地区员工分别按员工基本工资的 18%、1%每月向该等计划缴存费用;对
上海地区员工分别按员工缴费基数的 20%、1%每月向该等计划缴存费用;对北京地区
的员工分别按员工缴费基数的 19%、0.8%每月向该等计划缴存费用;对广东地区的员
工分别按员工缴费基数的 14%、0.64%每月向该等计划缴存费用;对新疆地区的员工
分别按员工缴费基数的 18%、1%每月向该等计划缴存费用;对河南地区的员工分别按
员工缴费基数的 19%、1.2%每月向该等计划缴存费用;对四川地区的员工分别按员工
缴费基数的 19%、0.6%每月向该等计划缴存费用;对青海地区的员工分别按员工缴费
基数的 20%、0.5%每月向该等计划缴存费用;对安徽地区员工分别按员工缴费基数的
19%、0.5%每月向该等计划缴存费用。除上述每月缴存费用外,本公司不再承担进一
步支付义务。相应的支出于发生时计入当期损益或相关资产的成本。




                                            61
东港股份有限公司                                                 2017 年度财务报表附注



    21、应交税费
                 项     目                  年末余额                     年初余额
增值税                                            13,050,645.17              18,136,732.19

企业所得税                                         6,059,404.83              10,970,760.30

个人所得税                                             125,716.99               205,418.48

房产税                                             1,378,391.71                 557,251.61

城市维护建设税                                         924,854.90             1,264,105.24

教育费附加                                             428,231.23               544,390.49

地方教育费附加                                         289,275.86               362,927.00

水利基金                                                33,066.58               124,697.61

土地使用税                                             651,642.00               583,881.10

堤围防护费                                                                          3,071.56

                 合     计                        22,941,229.27              32,753,235.58

    22、其他应付款
    (1)按款项性质列示其他应付款
                 项     目                  年末余额                    年初余额
设备款                                          24,773,830.82                26,372,531.71

往来款                                          14,414,216.87                40,918,530.42

                 合     计                      39,188,047.69                67,291,062.13

    (2)账龄超过 1 年的重要其他应付款

                 项     目                  年末余额                未偿还或结转的原因

青岛市税务票证印刷所                              1,950,000.00         履约保证金
                   合   计                        1,950,000.00

    23、一年内到期的非流动负债
                 项     目                  年末余额                    年初余额
1 年内到期的长期应付款(附注六、24)             15,543,845.16                2,260,817.93

                 合     计                       15,543,845.16                2,260,817.93




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东港股份有限公司                                                                  2017 年度财务报表附注




      24、长期应付款
                    项   目                                年末余额                       年初余额
应付股权款                                                     39,390,022.28

融资租赁固定资产                                                3,520,287.81                      6,027,105.78

减:一年内到期部分(附注六、23)                               15,543,845.16                      2,260,817.93

                    合   计                                    27,366,464.93                      3,766,287.85

      25、政府补助
      本年初始确认的政府补助的基本情况
                                 与资产相关                           与收益相关
                                                                                                        是否
                                             冲减资                                              冲减
补助项目        金额                                                                                    实际
                              递延收益       产账面 递延收益    其他收益          营业外收入 成本
                                                                                                        收到
                                             价值                                                费用

费用补贴       277,599.50                                         277,599.50                             是

稳岗补贴        84,301.24                                             84,301.24                          是

项目补助     10,970,284.68    3,320,000.00                       7,650,284.68                            是

研发经费      2,525,600.00                                       2,525,600.00                            是

专利补助          2,140.00                                             2,140.00                          是
政府奖励      7,003,160.00                                                        7,003,160.00           是
 合   计             ——     3,320,000.00                      10,539,925.42 7,003,160.00              ——




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东港股份有限公司                                                                    2017 年度财务报表附注


     26、递延收益
         项   目           年初余额       本年增加        本年减少        年末余额            形成原因
政府补助                   9,793,660.02   3,320,000.00    1,750,344.64 11,363,315.38 政府补助

         合   计           9,793,660.02   3,320,000.00    1,750,344.64 11,363,315.38              —

     其中,涉及政府补助的项目:
                                                            本年减少                                     与资产/
  补助项目         年初余额        本年增加    计入营业   计入其他 冲减成 其他           年末余额        收益相
                                                外收入       收益        本费用 减少                       关

山东省自主创
                                                                                                         与资产
新及成果转化 1,036,660.02                                  121,959.96                       914,700.06
                                                                                                          相关
专项资金
北京市科技计                                                                                             与资产
                   1,800,000.00                            600,000.00                    1,200,000.00
划课题                                                                                                     相关

上海市闵行区
                                                                                                         与资产
财政局重点技 6,957,000.00 3,320,000.00                    1,028,384.68                   9,248,615.32
                                                                                                           相关
改项目补贴
    合 计          9,793,660.02 3,320,000.00              1,750,344.64                  11,363,315.38

     27、其他非流动负债
                              项    目                                     年末数                 年初数
 一次性收取的应在未来期间确认的租赁及技术服务收入                           20,736,220.48

                              合    计                                      20,736,220.48




                                                     64
 东港股份有限公司                                                                         2017 年度财务报表附注



       28、股本
                                                           本年增减变动(+ 、-)
项目                        年初余额                                                                 年末余额
                                            回购        解禁    公积金转股         其他   小计

一、有限售条件流通股份
⒈发起人股份
⒉募集法人股
⒊内部职工股                  106,724.00                                                              106,724.00

⒋优先股或其他
有限售条件流通股合计          106,724.00                                                              106,724.00

二、无限售条件流通股
⒈境内上市的人民币普通股   363,670,890.00                                                          363,670,890.00

⒉境内上市的外资股
⒊境外上市的外资股
⒋其他
无限售条件流通股合计       363,670,890.00                                                          363,670,890.00

三、股份总额               363,777,614.00                                                          363,777,614.00




                                                   66
东港股份有限公司                                                                        2017 年度财务报表附注


    29、资本公积
                项    目                  年初余额           本年增加          本年减少             年末余额
资本溢价                                 359,096,231.08                       129,398,348.37         229,697,882.71

其他资本公积                              20,084,827.50                                               20,084,827.50

                合    计                 379,181,058.58                       129,398,348.37         249,782,710.21

    注:本公司于 2017 年 6 月与北京东港安全印刷有限公司、北京东港嘉华安全信息
技术有限公司、广州东港安全印刷有限公司之少数股东 Joy Spring Limited(欣泉有限公
司)签署股权转让协议,以合计金额人民币 174,000,000.00 元的价格购买上述三家公司
各 25%的股权。股权支付价款与按持股比例计算应享有子公司自购买日开始持续计算
的净资产份额之间的差额冲减资本公积 129,398,348.37 元。
    30、盈余公积
       项        目                  年初余额              本年增加            本年减少              年末余额
 法定盈余公积                        122,989,338.65        19,672,340.49                             142,661,679.14

 任意盈余公积                         61,494,669.31         9,836,170.25                              71,330,839.56

           合        计              184,484,007.96        29,508,510.74                             213,992,518.70

    注:根据《公司法》、公司章程的规定,本公司按净利润的 10%提取法定盈余公积。
法定盈余公积累计额达到本公司注册资本 50%以上的,可不再提取。
    本公司在提取法定盈余公积金后,可提取任意盈余公积金。经批准,任意盈余公
积金可用于弥补以前年度亏损或增加股本。
    31、未分配利润
                           项   目                                本     年                    上     年
调整前上年末未分配利润                                                 594,647,151.10               515,747,532.40

调整年初未分配利润合计数(调增+,调减-)
调整后年初未分配利润                                                   594,647,151.10               515,747,532.40

加:本年归属于母公司股东的净利润                                       232,105,571.41               219,143,663.99

减:提取法定盈余公积                                                    19,672,340.49                20,017,583.00

    提取任意盈余公积                                                     9,836,170.25                10,008,791.50

    对股东的分配                                                       109,133,284.20               109,133,284.20

    收购少数股东权益                                                       288,254.68                 1,084,386.59

年末未分配利润                                                         687,822,672.89               594,647,151.10

    注:本公司之子公司山东东港数据处理有限公司于 2017 年 2 月与山东东港彩意网
络科技有限公司之少数股东王震签署股权转让协议,以人民币 1,470,000.00 元的价格
购买王震持有的 7.35%股权,股权支付价款与按持股比例计算应享有子公司自购买日
开始持续计算的净资产份额之间的差额冲减未分配利润 288,254.68 元。

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东港股份有限公司                                                                2017 年度财务报表附注


       32、营业收入和营业成本
                                   本年发生额                                   上年发生额
       项   目
                            收入                  成本                   收入                 成本
主营业务                   1,407,195,327.50     856,081,088.46         1,479,811,676.32      886,636,018.97

其他业务                     22,305,784.60        6,391,981.98            11,552,764.63        2,828,537.89

       合   计             1,429,501,112.10     862,473,070.44         1,491,364,440.95      889,464,556.86

       33、税金及附加
                 项   目                        本年发生额                           上年发生额
营业税                                                                                          101,141.31
城市维护建设税                                               6,242,970.66                      7,157,768.29
教育费附加                                                   2,912,565.63                      3,472,010.73
地方教育费附加                                               1,941,405.64                      2,298,439.82
房产税                                                       6,318,396.63                      2,955,089.46
水利基金                                                         273,281.28                     600,028.78
车船使用税                                                        72,704.78                       39,369.20
土地使用税                                                   2,531,508.83                      1,882,221.19
印花税                                                       1,623,947.29                      1,502,260.50

                 合   计                                    21,916,780.74                     20,008,329.28

       注:各项税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。
       34、销售费用
                 项   目                        本年发生额                           上年发生额
运费                                                        37,404,206.99                     41,270,295.95
办公费                                                      10,620,442.07                     13,596,257.17
业务费                                                      21,679,685.68                     19,482,000.39
工资及福利费                                                21,224,969.13                     23,177,571.21
交通费                                                      15,571,165.17                     12,773,271.48
物耗                                                             429,977.44                     432,710.84
折旧                                                         1,241,458.57                       829,274.43
电话邮政                                                         737,190.93                     586,355.19
住宿费                                                       4,383,716.75                      3,690,081.66
其他                                                         8,113,579.18                      5,350,225.23

                 合   计                                   121,406,391.91                    121,188,043.55




                                                  68
东港股份有限公司                                                 2017 年度财务报表附注



       35、管理费用
             项     目             本年发生额                        上年发生额
研发费用                                    85,987,899.00                       90,598,615.65
人工成本                                    33,025,272.11                       37,132,843.50
办公费                                      14,955,833.54                       15,028,462.12
折旧                                            8,783,299.42                    10,833,457.47
业务费                                          9,243,089.50                    11,654,044.96
税金                                                                             3,634,236.45
咨询费                                          2,910,253.47                     2,249,685.19
福利费                                      11,891,926.42                       11,397,020.08
差旅费                                          8,020,247.08                     7,483,902.13
无形资产摊销                                    4,233,066.66                     4,052,091.77
交通费                                           563,783.62                       449,878.04
其他                                        12,403,136.33                        8,251,069.83
租赁费                                           458,321.43                      2,296,542.47

               合   计                     192,476,128.58                      205,061,849.66

       36、财务费用
             项     目             本年发生额                        上年发生额
利息支出                                         262,258.98                       396,776.21

减:利息收入                                    1,836,209.17                     1,605,632.62

汇兑损益                                           -6,041.71                           -23.04

其他                                             663,396.67                       562,964.44

               合   计                           -916,595.23                      -645,915.01

       37、资产减值损失
            项      目             本年发生额                            上年发生额
坏账损失                                        1,549,188.24                     9,647,891.22

             合     计                          1,549,188.24                     9,647,891.22

       38、投资收益
                         项   目                    本年发生额               上年发生额
处置长期股权投资产生的投资收益                                                  -3,303,855.16

理财产品                                                 19,917,291.14          21,540,019.20

                         合   计                         19,917,291.14          18,236,164.04




                                    69
东港股份有限公司                                                   2017 年度财务报表附注



       39、资产处置收益
                                                                          计入当年非经常
           项     目            本年发生额           上年发生额
                                                                           性损益的金额
固定资产处置收益                      36,995.80           -229,729.77             36,995.80

           合     计                  36,995.80           -229,729.77             36,995.80

       40、其他收益
                                                                          计入当年非经常
           项     目            本年发生额           上年发生额
                                                                           性损益的金额
手续费返还                           389,725.71                                  389,725.71

费用补贴                             277,599.50                                  277,599.50

稳岗补贴                              84,301.24                                   84,301.24

项目补助                           9,145,244.64                                9,145,244.64

研发经费                           2,525,600.00                                2,525,600.00

专利补助                               2,140.00                                    2,140.00

           合     计               12,424,611.09                              12,424,611.09

       41、营业外收入
                                                                          计入当年非经常性损
             项    目            本年发生额           上年发生额
                                                                               益的金额
政府补助(详见附注六、25 政府
                                      7,003,160.00        13,546,390.45           7,003,160.00
补助)
罚款                                   136,760.59           259,813.13              136,760.59

其他                                  1,821,197.88         1,123,083.84           1,821,197.88

             合    计                 8,961,118.47        14,929,287.42           8,961,118.47

       42、营业外支出
                                                                          计入当年非经常性损
             项    目           本年发生额           上年发生额
                                                                              益的金额
非流动资产报废损失合计                  67,435.10           565,429.93               67,435.10

其中:固定资产报废损失                  67,435.10           565,429.93               67,435.10

对外捐赠支出                           203,000.00            47,000.00              203,000.00

其他                                   308,238.51            46,648.04              308,238.51

             合    计                  578,673.61           659,077.97              578,673.61




                                          70
东港股份有限公司                                                   2017 年度财务报表附注



       43、所得税费用
       (1)所得税费用表
                    项     目                       本年发生额             上年发生额
当期所得税费用                                          38,767,639.95           43,088,114.90

递延所得税费用                                           1,767,122.03           -1,855,916.75

                    合     计                            40,534,761.98          41,232,198.15

       (2)会计利润与所得税费用调整过程
                                 项   目                                 本年发生额
利润总额                                                                       271,357,490.31

按法定/适用税率计算的所得税费用                                                 40,703,623.55

子公司适用不同税率的影响                                                          -275,444.08

调整以前期间所得税的影响                                                          198,917.36

不可抵扣的成本、费用和损失的影响                                                 4,051,677.83

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响                                     -71,364.06

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响                     1,770,587.94

税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化                                         37,036.35

研发支出加计扣除                                                                -5,462,217.60

其他纳税调减项                                                                    -418,055.31

所得税费用                                                                      40,534,761.98

       44、现金流量表项目
       (1)收到其他与经营活动有关的现金
                    项      目                       本年发生额            上年发生额
暂收款                                                  126,854,736.71          49,231,592.68
收保证金                                                 34,125,403.27         229,090,444.28
收回备用金                                               10,381,109.01          14,494,281.27
收代理商充值款                                           39,894,292.01           5,980,977.48
补贴收入                                                 20,195,603.53          12,051,430.45
收利息收入                                                1,819,988.56           1,605,632.62
其他                                                      5,543,245.25           3,672,989.08

                    合      计                          238,814,378.34         316,127,347.86




                                           71
东港股份有限公司                                                     2017 年度财务报表附注



       (2)支付其他与经营活动有关的现金
                     项   目                         本年发生额               上年发生额
暂付款                                                      46,919,451.82         80,134,639.67
备用金                                                      21,080,742.64         30,459,746.29
保证金                                                     133,048,512.56        221,859,661.65
预付充值款                                                  36,177,285.95
差旅费及交通费等                                            52,304,872.10         21,215,033.37
办公费                                                      24,385,217.67         31,141,251.59
业务费                                                      23,979,464.29         38,676,882.82
租金                                                        11,660,403.16          6,815,389.51
咨询费                                                       3,412,325.34          1,163,103.91
维修费                                                       3,022,381.80          2,471,297.94
研发费                                                        474,768.10            975,136.81
董事会费                                                      956,053.82            685,052.24
手续费                                                        532,778.76            430,095.03
其他                                                        19,582,699.97         33,194,404.60

                     合   计                               377,536,957.98        469,221,695.43

       (3)收到其他与投资活动有关的现金
                          项   目                                本年发生额     上年发生额
非同一控制下企业合并支付对价与被合并方账面货币资金的差额                             119,594.51

                          合   计                                                    119,594.51

       (4)支付其他与投资活动有关的现金
                          项   目                                本年发生额     上年发生额
处置子公司收到的现金与子公司期末货币资金之间的差额                                    17,508.23

                          合   计                                                     17,508.23

       (5)支付其他与筹资活动有关的现金
                     项   目                         本年发生额               上年发生额
支付股利分配手续费                                            210,407.18             190,112.30

购买少数股权支付给少数股东的现金对价                       138,204,977.72          2,280,000.00

                     合   计                               138,415,384.90          2,470,112.30




                                         72
东港股份有限公司                                                2017 年度财务报表附注



     45、现金流量表补充资料
     (1)现金流量表补充资料
                       补充资料                      本年金额            上年金额
1、将净利润调节为经营活动现金流量:
净利润                                                230,822,728.33     237,684,130.96

加:资产减值准备                                        1,549,188.24       9,647,891.22

    固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧     65,883,449.64      68,916,681.50

    无形资产摊销                                        4,549,962.94       4,411,050.05

    长期待摊费用摊销                                    3,101,790.21       1,679,241.24

    处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(收
                                                          -36,995.80        229,729.77
益以“-”号填列)
    固定资产报废损失(收益以“-”号填列)                 67,435.10        565,429.93

    公允价值变动损失(收益以“-”号填列)
    财务费用(收益以“-”号填列)                       470,451.68         391,480.43

    投资损失(收益以“-”号填列)                    -19,917,291.14     -18,236,164.04

    递延所得税资产减少(增加以“-”号填列)            1,767,122.03      -1,855,916.75

    递延所得税负债增加(减少以“-”号填列)
    存货的减少(增加以“-”号填列)                  -28,389,405.27       6,679,155.78

    经营性应收项目的减少(增加以“-”号填列)       -152,915,199.13    -119,698,977.50

    经营性应付项目的增加(减少以“-”号填列)        218,918,182.46       2,025,760.77

    其他                                                 -296,893.60

经营活动产生的现金流量净额                            325,574,525.69     192,439,493.36

2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动:
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况:
现金的年末余额                                        697,294,526.92     229,257,761.37

减:现金的年初余额                                    229,257,761.37     352,466,010.92

加:现金等价物的年末余额
减:现金等价物的年初余额
现金及现金等价物净增加额                              468,036,765.55    -123,208,249.55




                                               73
东港股份有限公司                                                          2017 年度财务报表附注



       (2)本年支付的取得子公司的现金净额
                                   项   目                                          金    额
本年发生的企业合并于本年支付的现金或现金等价物                                           3,400,000.00

其中:甘肃图腾印务有限公司                                                               3,400,000.00

减:购买日子公司持有的现金及现金等价物                                                   1,513,420.62

其中:甘肃图腾印务有限公司                                                               1,513,420.62

取得子公司支付的现金净额                                                                 1,886,579.38

       (3)现金及现金等价物的构成
                         项   目                            年末余额                年初余额
一、现金                                                      697,294,526.92             229,257,761.37

       其中:库存现金                                            597,687.15                  933,530.04

                可随时用于支付的银行存款                      695,983,718.24             228,221,803.96

                可随时用于支付的其他货币资金                     713,121.53                  102,427.37

二、现金等价物
三、年末现金及现金等价物余额                                  697,294,526.92             229,257,761.37

       其中:母公司或集团内子公司使用受限制的现金
和现金等价物

       注:现金和现金等价物不含母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价
物。
       46、所有权或使用权受限制的资产
           项      目              年末账面价值                        受限原因
货币资金                                53,190,760.97     银行承兑汇票保证金、保函保证金
           合       计                  53,190,760.97

       47、外币货币性项目
           项       目              年末外币余额          折算汇率             年末折算人民币余额
货币资金
其中:美元                                     8,639.11              6.5342                    56,449.67

        日元                                  7,708.00               0.0579                      446.16

        澳元                                    770.00               5.0928                     3,921.46

        港元                                  2,310.00               0.8359                     1,930.93




                                                  74
东港股份有限公司                                                                  2017 年度财务报表附注



       七、合并范围的变更
       1、非同一控制下企业合并
       (1)本年发生的非同一控制下企业合并
         被购买方名称            股权取得时点 股权取得成本 股权取得比例(%) 股权取得方式
甘肃图腾印务有限公司                  2017-1-3        4,000,000.00                 100.00   现金购买

       (续)
  购买日        购买日的确定依据       购买日至年末被购买方的收入 购买日至年末被购买方的净利润
 2017-1-3         股权转让协议                            2,426,590.94                        -2,482,711.59

       (2)合并成本及商誉
                                 项    目                                         甘肃图腾印务有限公司
合并成本                                                                                      4,000,000.00

—现金                                                                                        4,000,000.00

减:取得的可辨认净资产公允价值份额                                                            4,296,893.60

商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额的金额                                          -296,893.60

       (3)被购买方于购买日可辨认资产、负债
                                                                甘肃图腾印务有限公司
                   项   目
                                                      购买日公允价值                 购买日账面价值

资产:
货币资金                                                        1,513,420.62                  1,513,420.62

存货                                                                 830,446.94                843,441.37

其他流动资产                                                         230,401.39                230,401.39

固定资产                                                             184,376.53                184,376.53

负债:
应付账款                                                             403,743.10                403,743.10

应交税费                                                             299,183.42                299,183.42

净资产                                                          4,296,893.60                  4,296,893.60

取得的净资产                                                    4,296,893.60                  4,296,893.60

       2、其他原因的合并范围变动
       本年无其他原因的合并范围变动。




                                                 75
东港股份有限公司                                                     2017 年度财务报表附注



    八、在其他主体中的权益
    1、在子公司中的权益
    (1)企业集团的构成
    ①合并范围内子公司
                                                                  持股比例(%)
         子公司名称            主要经营地   注册地     业务性质                     取得方式
                                                                  直接     间接
北京东港安全印刷有限公司          北京        北京     生产型     100.00              设立
郑州东港安全印刷有限公司          郑州        郑州     生产型     75.00     25.00     设立
新疆东港安全印刷有限公司        乌鲁木齐    乌鲁木齐   生产型     75.00     25.00     设立
北京东港嘉华安全信息技术有限
                                  北京        北京     生产型     100.00              设立
公司
广州东港安全印刷有限公司          广州        广州     生产型     100.00              设立
上海东港安全印刷有限公司          上海        上海     生产型     75.00     25.00     设立
山东东港数据处理有限公司          济南        济南     生产型     100.00              设立
上海东港数据处理有限公司          上海        上海     生产型     86.67     13.33     设立
青岛瑞宏科技有限公司              青岛        青岛     技术型     80.00               设立
天津征瑞科技有限公司              天津        天津     技术型     51.00               设立
安徽东港瑞宏科技有限公司          合肥        合肥     技术型     60.00               设立
广西瑞宏信息技术有限公司          南宁        南宁     技术型     51.00               收购
南京东港瑞宏信息科技有限公司      南京        南京     技术型     100.00              设立
甘肃图腾印务有限公司              兰州        兰州     生产型     100.00              收购

    ②合并范围内三级及三级以下公司
                                                                  持股比例(%)
          公司名称             主要经营地   注册地     业务性质                     取得方式
                                                                  直接     间接
青海东港安全印刷有限公司          西宁        西宁     生产型              100.00    设立
成都东港安全印刷有限公司          成都        成都     生产型              100.00    设立
山东东港彩意网络科技有限公司      济南        济南     技术型              100.00    收购
北京悦众瑞彩网络科技有限公司      北京        北京     技术型              100.00    收购
北京东港瑞宏科技有限公司          北京        北京     技术型              90.00     设立
北京瑞云嘉华投资管理有限公司      北京        北京     技术型              100.00    设立
北京瑞云嘉华安全技术有限公司      北京        北京     技术型              100.00    设立
东港瑞云档案管理有限公司          北京        北京     技术型              100.00    设立



    九、关联方及关联交易
    1、本公司的母公司情况
    本公司无控股股东、无实际控制人。


                                             76
东港股份有限公司                                                   2017 年度财务报表附注




    2、本公司的子公司情况
    详见附注八、1、在子公司中的权益。
    3、其他关联方情况
           其他关联方名称                         其他关联方与本公司关系
Joy Spring Limited                                    本公司子公司股东

    4、关联方交易情况
    (1)关联方资产转让、债务重组情况

          关联方            关联交易内容         本年发生额              上年发生额


Joy Spring Limited           股权收购             174,000,000.00

    (2)关键管理人员报酬
          项    目                 本年发生额                         上年发生额

关键管理人员报酬                             6,271,650.00                     5,909,695.20

    5、关联方应收应付款项
    应付项目
          项目名称                  年末余额                           年初余额
一年内到期的非流动负债:
Joy Spring Limited                           12,990,007.43

           合   计                           12,990,007.43

长期应付款:
Joy Spring Limited                           25,800,014.85

           合   计                           25,800,014.85


    十、承诺及或有事项

     1、重大承诺事项
    截至 2017 年 12 月 31 日,本公司无需要披露的重大承诺事项。


    2、或有事项
    截至 2017 年 12 月 31 日,本公司无需要披露的重大或有事项。




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东港股份有限公司                                                             2017 年度财务报表附注



    十一、资产负债表日后事项
    利润分配情况
    于 2018 年 3 月 13 日,本公司第五届董事会召开第十五次会议,批准 2017 年度
利润分配预案。根据本公司 2017 年度利润分配预案,按 2017 年 12 月 31 日公司总股
本 363,777,614 股为基数,向全体股东每 10 股派发现金股利 4 元(含税),合计派发
现金股利 145,511,045.60 元,剩余未分配利润结转至下一年度。

    十二、其他重要事项
    1、截止 2017 年 12 月 31 日,本公司无需要披露的其他重要事项说明。
    2、分部信息
    报告分部的财务信息
         项    目          印刷产品          覆合类产品             技术服务                 合计

主营业务收入              1,159,672,101.57      148,175,959.01        99,347,266.92      1,407,195,327.50

主营业务成本                691,915,897.58      111,363,651.40        52,801,539.48          856,081,088.46



    十三、公司财务报表主要项目注释
    1、应收账款
    (1)应收账款分类披露
                                                                 年末余额
              类    别                账面余额                        坏账准备
                                                                                              账面价值
                                  金额          比例(%)          金额          比例(%)
按信用风险特征组合计提坏账准
                               222,854,613.27        100.00      12,182,214.58        5.47 210,672,398.69
备的应收账款
应收合并范围内关联方
              合    计         222,854,613.27        100.00      12,182,214.58        5.47 210,672,398.69

    (续)
                                                                 年初余额
              类    别                账面余额                        坏账准备
                                                                                              账面价值
                                  金额          比例(%)          金额          比例(%)
按信用风险特征组合计提坏账准
                               171,779,333.54         99.79       9,599,122.24        5.59 162,180,211.30
备的应收账款
应收合并范围内关联方               354,119.02          0.21                                      354,119.02

              合    计         172,133,452.56        100.00       9,599,122.24        5.58 162,534,330.32


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东港股份有限公司                                                          2017 年度财务报表附注




    组合中,按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
                                                         年末余额
           账    龄
                               应收账款                 坏账准备                  计提比例
1 年以内                         205,580,589.22               10,279,029.46                     5.00

1至2年                            16,361,904.05                1,636,190.41                    10.00

2至3年                               630,217.65                 126,043.53                     20.00

3至4年                                56,276.00                    28,138.00                   50.00

4至5年                               118,256.53                    59,128.27                   50.00

5 年以上                             107,369.82                    53,684.91                   50.00

           合    计              222,854,613.27               12,182,214.58

    (2)本年计提、收回或转回的坏账准备情况
本年计提坏账准备金额 2,583,092.34 元;本年无收回或转回坏账准备情况。

    (3)按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
    本公司本年按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额 59,945,962.70
元,占应收账款年末余额合计数的比例 26.90%,相应计提的坏账准备年末余额汇
总金额 3,283,871.32 元。
    2、其他应收款
    (1)其他应收款分类披露
                                                             年末余额
                类    别               账面余额                     坏账准备
                                                                                         账面价值
                                   金额          比例(%)     金额          比例(%)
按信用风险特征组合计提坏账准
                                 20,662,527.80       20.98    2,255,791.34       10.92 18,406,736.46
备的其他应收款
应收合并内关联方款项             77,831,125.57       79.02                               77,831,125.57

                合    计         98,493,653.37      100.00    2,255,791.34        2.29 96,237,862.03

    (续)
                                                             年初余额
                类    别               账面余额                     坏账准备
                                                                                         账面价值
                                   金额          比例(%)     金额          比例(%)
按信用风险特征组合计提坏账准
                                 18,029,902.80      100.00    1,890,234.95       10.48 16,139,667.85
备的其他应收款
应收合并内关联方款项                   825.87                                                  825.87


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东港股份有限公司                                                               2017 年度财务报表附注


                合     计         18,030,728.67      100.00         1,890,234.95        10.48 16,140,493.72

       组合中,按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
                                                            年末余额
           账    龄
                               其他应收款                   坏账准备                      计提比例
1 年以内                          13,361,430.82                       668,071.55                        5.00

1至2年                             4,417,309.24                       441,730.92                      10.00

2至3年                               986,350.01                       197,270.00                      20.00

3至4年                               494,545.57                       247,272.79                      50.00

4至5年                               618,750.70                       309,375.35                      50.00

5 年以上                             784,141.46                       392,070.73                      50.00

           合    计               20,662,527.80                      2,255,791.34

       (2)本年计提、收回或转回的坏账准备情况
本年计提坏账准备金额 365,556.39 元;本年无收回或转回坏账准备金额情况。

       (3)其他应收款按款项性质分类情况
            款项性质                     年末账面余额                               年初账面余额
保证金                                               17,422,522.50                           15,083,807.20
备用金                                                2,414,474.66                            2,203,938.80
其他                                                    825,530.64                                742,982.67

往来款                                               77,831,125.57

                合    计                             98,493,653.37                           18,030,728.67

       (4)按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况
                                 款项                                  占其他应收款年末余 坏账准备
            单位名称                         年末余额         账龄
                                 性质                                  额合计数的比例(%)年末余额
北京瑞云嘉华安全技术有限公司    往来款      30,000,000.00 1 年以内                        30.46
北京东港嘉华安全信息技术有限
                                往来款      22,468,425.38 1 年以内                        22.81
公司
广州东港安全印刷有限公司        往来款      17,219,053.03 1 年以内                        17.48
北京东港瑞宏科技有限公司        往来款       6,528,450.00 1 年以内                         6.63
中国人民财产保险股份有限公司    往来款       3,216,045.00 2 年以内                         3.27 161,504.50
                合    计                 — 79,431,973.41      —                         80.65 161,504.50




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东港股份有限公司                                                                          2017 年度财务报表附注



    3、长期股权投资
    (1)长期股权投资分类
                                       年末余额                                          年初余额
  项        目                           减值                                              减值
                       账面余额                      账面价值            账面余额                      账面价值
                                         准备                                              准备
对子公司投资         514,918,380.39                 514,918,380.39      336,918,380.39              336,918,380.39

  合        计       514,918,380.39                 514,918,380.39      336,918,380.39              336,918,380.39

    (2)对子公司投资
                  被投资单位                      年初余额           本年增加        本年减少         年末余额
郑州东港安全印刷有限公司                          27,238,924.82                                      27,238,924.82
北京东港安全印刷有限公司                          35,325,000.00      91,000,000.00                  126,325,000.00
新疆东港安全印刷有限公司                           7,500,000.00                                        7,500,000.00
上海东港安全印刷有限公司                          30,597,743.07                                      30,597,743.07
北京东港嘉华安全信息技术有限公司                  36,696,712.50      51,000,000.00                   87,696,712.50
广州东港安全印刷有限公司                          31,500,000.00      32,000,000.00                   63,500,000.00
山东东港数据处理有限公司                          30,000,000.00                                      30,000,000.00
上海东港数据处理有限公司                     130,000,000.00                                         130,000,000.00
青岛瑞宏科技有限公司                               4,000,000.00                                        4,000,000.00
天津征瑞科技有限公司                               2,550,000.00                                        2,550,000.00
安徽东港瑞宏科技有限公司                           1,000,000.00                                        1,000,000.00
广西瑞宏信息技术有限公司                            510,000.00                                          510,000.00
甘肃图腾印务有限公司                                                  4,000,000.00                     4,000,000.00

                    合计                     336,918,380.39       178,000,000.00                    514,918,380.39

    4、营业收入、营业成本
                                        本年发生额                                        上年发生额
       项    目
                                收入                     成本                    收入                    成本
主营业务                        883,994,402.53         650,571,600.19           852,011,767.57          603,198,557.13

其他业务                          29,090,649.21         27,314,352.83            27,553,691.89           25,604,192.94

       合    计                 913,085,051.74         677,885,953.02           879,565,459.46          628,802,750.07

    5、投资收益
                           项     目                                    本年发生额                  上年发生额
成本法核算的长期股权投资收益                                                103,189,164.35               88,478,762.48

理财产品投资收益                                                              19,917,291.14              21,434,894.27

                           合     计                                        123,106,455.49              109,913,656.75


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东港股份有限公司                                                                2017 年度财务报表附注




     十四、补充资料
     1、本年非经常性损益明细表

                               项     目                                         金额           说明

非流动性资产处置损益                                                             -30,439.30
计入当期损益的政府补助,但与企业正常经营业务密切相关,符合国
                                                                              19,038,045.38
家政策规定,按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应
                                                                                296,893.60
享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
委托他人投资或管理资产的损益                                                   5,464,835.75
除上述各项之外的其他营业外收入和支出                                           1,539,552.07
                               小    计                                       26,308,887.50
所得税影响额                                                                   3,892,500.42
少数股东权益影响额(税后)                                                       -15,751.07
                               合    计                                       22,432,138.15

     注:非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入,"-"表示损失或支出。

     本公司对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公
告第1号——非经常性损益》(证监会公告[2008]43号)的规定执行。
     2、净资产收益率及每股收益
                                                  加权平均净资产                   每股收益
                报告期利润
                                                    收益率(%)            基本每股收益    稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润                                   15.95                0.64           0.64
扣除非经常损益后归属于普通股股东的净利润                       14.40                0.58           0.58




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